供应链金融风险管理系列之自营出口篇

去年，很多地区的供应链公司出口业务遭遇政策性滑铁卢，很多企业由于涉嫌不合规而不能及时收到退税款，造成大面积业务瘫痪。如何规范化操作，规避风险，变成出口业务的重中之重。那到底如何做呢？请听分解...

定义：

供应链公司接受客户委托，与国内供应商签订采购合同，并以自己的名义报关出口至境外客户。

出口业务有两种情形，一种是委托客户在贸易流中充当供应商角色（出货方），一种是委托客户在贸易流中充当客户角色（海外收货方）。

资金风险：

供应链公司与国内供应商签订采购合同，供应链公司承担合同项下付款的义务，如果境外买家不付款，供应链公司仍然必须履行向国内供应商付款的责任。

汇率损失：由于人民币汇率波动造成的汇差。如果人民币处于升值趋势，若结汇时间迟，会产生汇率损失。反之会产生收益。

退税延迟：国内供应商不能及时向供应链公司开具增值税发票，导致无法申请出口退税，造成资金回笼延迟。

对策：

⑴在业务导入前，供应链公司可对境外供应商进行调查了解，了解其股东背景、主要销售渠道、下游客户、付款能力；对出口商品进行分析，重点分析商品的变现能力（用途、通用性、替代产品、主要下游使用者）；

⑵在未取得境外买家的货款前供应链公司可控制货权，可通过IT系统来严格控制发货指令；

⑶ 通过合同的约定控制资金风险，供应链公司与境外买家签订供应链服务协议，与国内供应商另行签订担保协议，要求国内供应商对境外关联公司的付款提供担保；

⑷对于汇率风险，可设立专门的部门（金融部/资金部），在报关出口后，根据汇率行情提前/或延后结汇；

⑸针对退税延迟风险，可明文要求供应商配合在出口后一个月内开具增值税发票、以及其他单据。

国内供应商给供应链公司开具增值税发票，根据相关政策规定，税务局会对供应商进行函调，如果供应商的进项发票存在问题、物流单据不匹配等，函调不能通过，可能导致我司退税出现风险。

对策：

⑴在业务导入前，对国内供应商的开票资质进行审查，重点了解其一般纳税人资质取得时间、财务规范情况、主要供应商及双方结算情况、开票能力等；

⑵业务执行过程中，供应链公司可安排专人（商务人员、财务人员）重点关注票据流、物流单据的匹配性。

关务：价格高报风险、报关要素准确性（数量、重量、归类等）；

物流仓储：仓库装运准确性、及时性。

对策：

⑴报关要素一方面体现再要素是否齐全，另一方面是每项要素描述是否准确。如果数据量不大，可以通过人员的手动复核来保障。但每天的通关较多时，只能通过IT系统来规避；

⑵报关价格合理性，可以通过IT系统关联历史报关价格区间，并设定一定的阈值，做到有效的提醒或者提升审核权限来控制。

根据国家外管政策，出口后需及时办理外汇核销，否则将会受到国家外管局的处罚。

对策：

⑴供应链公司可以成立独立的部门（金融部/资金部）专门负责该事务。正因为有外汇核销周期，才存在盈利空间。金融部/资金部可以通过与银行做理财产品来提升收益。应用IT系统来管理外汇、关单等信息，规避由于疏漏造成逾期结汇；

⑵与客户合同约定结算时间，避免出现资金缺口。一般结汇时间不超过出口后一个月。