税收问题是包括广大中小企业在内都无法回避的问题，但是在税收方面，同样存在着诸多风险。而且税务风险是很难回避的一种。中小企业如何合法、合理、合规避免这种风险，这应该是我们共同关心的话题。

在4月26日由天和智库(北京)经济研究所上海分所与上海交大科技园联合主办，上海和莅信息科技有限公司和上海顺陆金融服务有限公司承办的主题为《税民时代的企业税务风险》的公益讲座上，中瑞岳华税务师事务所上海分公司会计服务副经理王婵婵认为，合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，是正常合法的活动。

“税务风险”是企业风险管理中值得提及的一种风险，主要指的是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

对中小企业而言“税务风险”显得极为重要，不仅会给企业的经济造成莫大的创伤，并且严重干扰企业经营的正常运作，甚至会导致整个企业的经营危机乃至倒闭。

从目前来看，我国中小企业面临的“税务风险”主要包括两个方面，一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加快滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;

二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

企业税务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的税务风险形成的具体原因也不尽相同。

一、外部因素

我国宏观环境复杂多变是企业面临各种税务风险的外部重要原因之一。宏观环境包括经济环境、政策环境、法律环境、制度环境、投资环境、社会环境、文化环境、资源环境等原因。

虽然宏观环境的复杂性、多变性可能为企业带来某种机会，但是由于中小企业税务风险的防范本身是在经济行为发生前进行的有计划谋略，需要企业的经营者和管理者根据实际需要，对未来将面临的各种税务风险进行全方位的预测、评估，而企业宏观环境的变化往往又是不确定的，也是无法预见和改变的，对企业的生产运营会产生重大的影响，进而影响企业的税负。

二、内部因素

这里面又涉及到几个原因：1、理者对经营状况了解有限以及对税务筹划理解扭曲，导致企业涉税行为出现偏差;

2、企业内部控制制度不完善也会给企业带来深层次的涉税缺陷，企业内审是否健全，关系到税务风险水平的高低，内部审计工作失效也会增加企业税务风险，同时极易造成企业非蓄意的税收违规行为;

3、财务人员具备的专业知识和业务水平是保证涉税资料真实、科学、合法的重要砝码，也是企业正确进行税务风险管理的基础，如果财务人员工作失误过多，企业便会遇到较大的税务风险。

如何规避税务风险，进行税务风险管控?在当天活动上，王婵婵给出了以下措施：

一、企业要建立完善的内部控制管理制度，形成完善的流程制度。

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须做到正确纳税。

这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强，便于控制的内部财务报告组织信息系统。

二、建全税务代理制度;

税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如果不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。

三、构建税务风险预测系统。

企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

一、换成“洋”企业

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取更多减税、免税的好办法。

二、注册到“宝地”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业都可享受到较大程度的税收优惠。

三、进入特殊行业;比如托儿所、幼儿园、养老院等行业。

四、做管理费用文章;

企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交税;此外，企业也可以尽量缩短折旧年限。

五、从销售入手;

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间。

六、合理提高职工福利;

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金，失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等，这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。

七、用而不“费”。

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

据悉，4月26日举办的主题为《税民时代的企业税务风险》的公益讲座是天和智库(北京)经济研究所上海分所主办的财税DADA进园区系列讲座之一，旨在帮助广大中小企业提高企业管理水平，熟悉国家最新财税政策，对营改增相关规定有更加深入的了解。