从实际情况看，由于一些企业根据有关规定按应收账款的数额计提了坏账准备金，若距发生应收账款三年时间该款还未能收回，或因债务人破产、死亡，发生确实无法清偿的事由，符合有关规定，企业在财务处理上就作为坏账处理，予以冲销，虽然作此账务处理并不等于债权的消灭，但这往往淡化了企业的催债意识。

　　一些企业由于对应收欠款管理不力，导致本可收回的欠款不能收回，该全部收回的只收回了一部份，其结果不是很理想。究期原因，企业在应收账款管理中存在着“七多、七少”：

　　一是欠款数额较大的关注得多，而数额较小的关注得少；

　　二是重表面催债的多，而对债务人深层的经营状况关注的少；

　　三是催债时要求债务人作出口头还款承诺的多，而要求对方作出书面还款承诺的少；

　　四是在催债中稍遇困难便退却的多，而一追到底的少；

　　五是催债次数多，而有效催债的次数较少；

　　六是私下协商解决的多，而采取法律手段的少；

　　七是对相关法律不是很了解的多，而对相关法律了解的少。

　　每个企业尽管在应收账款管理方面的方法各不一样，但对相关法律缺乏了解这一点却带有很大的普遍性，企业如果能有效地从法律角度加强对应收欠款的管理，则可防患于未然，即使产生欠款纠纷不可避免，也可将企业应收欠款的风险降到最小，现仅就企业在应收账款管理中应注意的一些法律问题谈几点看法：

　　一、欠款产生前的预防

　　居安思危，未雨绸缪，企业在应收欠款的管理中也不例外。在应收欠款产生前如果采取一些必要的防范措施，企业在欠款中就会处于比较有利的地位。

　　作为债权人应注意以下几个方面：

　　银行正在加速收缩保理业务。记者近日从银行业内获悉，一度被各家银行抢食的保理业务，由于风险逐步暴露而开始下滑。而就在银行收缩的同时，上线保理业务却成为不少P2P平台规避风险的一种业务选择，目前上线保理业务的P2P已超10家。不过，对于这种看似多重保障的P2P新业务，多位业内人士告诉南都记者，触网后的应收账款存在重复抵押风险无法忽略。不良抬高，保理业务收缩“同比萎缩了六成左右。”近日，南都记者从一家国有某银行系保险公司保理业务人士处获悉，出于对贸易融资业务整体风险上升的考虑，银行对于保理业务的信贷额度在过去一段时间明显萎缩，部分银行已逐步退出保理行业，其所在的国有银行系保险公司去年受理的保理业务下滑六成左右。“不同于此前两年，银行出于监管的要求被迫收缩，本轮的收缩，是银行主动调整的行为。”某股份制银行广东省分行信贷部负责人对南都记者表示，保理业务的收缩，伴随着贸易融资业务的收缩。真正让银行开始收缩保理业务的却来自于风险的暴露。上述股份制银行广东省分行信贷部负责人对南都记者表示，在经济周期较好时，保理业务不会出现大面积的不良。但实际上，银行内部对保理业务的风险把控，或者说对产品的理解存在滞后期，随着经济周期下行，应收账款收不回会成为银行坏账，风险逐步释放。广州一位民间借贷人士对南都记者表示，在银行保理业务的发展中，风险还来自于银行内部人士与商业保理公司合作，通过制造贸易订单、和核心企业之间的数据和应收账款，套取银行融资。P2P集中上线保理业务而银行的收缩对于处于扩容的保理业务而言，无疑受到了极大的限制。广州本土P2P平台CEO告诉南都记者，传统上，商业保理公司提供的保理资金主要有两个渠道，一是银行信贷资金，这占据了保理业务的主流。此外，部分商业保理公司与私募基金合作，发行针对高净值客户的计划，最终投向保理业务。不过，他提到，第二种资金来源，成本较高。“给到投资人的收益率为9.5%-13%，那么综合融资成本就要达到14%-15%”。南都记者留意到，在银行收缩保理业务的情况下，部分商业保理公司开始成为P2P行业的座上宾。自去年下半年以来，已经有十几家P2P平台陆续上线了保理业务，甚至有部分平台专做保理业务。而本月上线的广东第三家国有P2P平台民贷天下，上线初期的业务也主要以保理业务为主。南都记者观察到，P2P保理业务的融资成本介于银行与私募基金之间，大约为12%。目前针对保理与P2P的合作，主要有两种合作模式，一种为企业将应收账款转让给保理公司，保理公司负责为企业融资，形成保理资产后收益权再通过P2P平台向投资者募集资金，到期后由保理公司再负责回购。另外一种则为保理公司为平台推荐客户，融资企业通过网络直接为企业融资，在这种模式中，保理公司只是起到反担保的作用。应收账款重复抵押的风险为了增加风险的可控程度，南都记者留意到，上述两种模式中，均不同程度引入采购商、供应商、保理公司担保，为项目提供最终兜底。此外，部分平台还引入保险公司。如近期上线保理业务的广州本土平台PPmoney在相关业务中就引入中银保险。某保险公司营业部总经理助理在接受记者采访时表示，融资企业向中银保险购买了商业信用险，中银保险对应收账款保理进行承保。在保单有效期内，当投保企业按照合同约定交付买方货物，且被接受的情况下，如果遇到下游买家拖欠、破产、丧失偿付能力等原因发生应收账款损失时，中银保险将承担赔偿责任。PPmoney平台联合创始人胡新称，他们亦希望通过类似的创新进行去担保方式。不过，引入保险是否就完全转移风险?礼德财富曾上线过一期保理业务，但是随后暂停了该业务。“P2P嫁接保理业务需要有一个闭环，将风险控制在闭环中，而不传导给投资者。”洪凯彬表示，保险一般可以承保90%，可以令保理业务形成闭环。但他发现，目前大多数保险公司为此类业务提供的为信用保证保险，信用保证保险必须符合一定的条件才会出现赔付，并不能完全覆盖违约风险。同时，60-90天的理赔期对于P2P平台而言还是相对较长。洪凯彬认为，相较于信用保证保险，履约险的保障更强，但保险公司是否愿意，仍在洽谈中。引入多方对项目进行保障，转移风险的代价是产品收益率的降低。洪凯彬提及，目前信用保证保险保险公司的保费大约是1%-3%，而若引入履约险，则保费要至少提高2个点。事实上，除了来自经营的风险外，当保理业务从银行到P2P，一个无法忽视的风险是，不同于银行可以通过央行的征信系统进行查询，P2P的相关业务并没有要求进行登记，存在应收账款在不同平台重复抵押融资的情况。因此，尽管大多数平台目前对同一家保理公司授信设定上限，但一旦重复融资，各家平台的上限形同虚设。南都记者留意到，目前部分平台会通过人行的应收账款质押公示登记系统办理转让登记。“我们了解到，目前做类似登记的平台并不多。”广州本土一家P2P 平台负责人对记者表示，这也是保理业务中风控另一个必须解决问题。