第一条 为促进货物贸易外汇收支业务便利化，提升外汇 指定银行（以下简称银行）和境内机构（以下简称企业）业务 办理效率，以交易真实、业务合规和风险可控为原则，根据《中 华人民共和国外汇管理条例》、《国家外汇管理局关于印发货物 贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38 号）等文 件规定，制订本指引。

第二条 银行按照“了解客户、了解业务、尽职审查”的 展业原则和现行货物贸易外汇管理规定，为符合条件的企业办 理货物贸易外汇收支业务时，可以审核其纸质单证，也可以审 核电子单证。 电子单证是指企业提供的符合现行法律法规规定，且被银 行认可并可以留存的电子形式的合同、发票、报关单、运输单 据等有效凭证和商业单据，其形式包括系统自动生成的电子单 证、纸质单证电子扫描件等。

 第三条 银行以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支 业务，应当具备下列条件： 

（一）经办银行应为近三年执行外汇管理规定年度考核 B （不含B −）类及以上的银行；经办银行未直接参与考核的， 应以其上一级参与考核分行的考核等级为准； 

（二）具有完善的风险防范内控制度； 

（三）具备接收、储存电子单证的技术平台或手段，且相 关技术能够保证传输、储存电子单证的完整性、安全性。

第四条 银行应建立相应的内控制度，根据风险程度，确 定以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务的条件和 要求，在对企业充分了解的情况下，自主审慎选择进行电子单 证审核的企业，以确保业务办理的真实性和合规性。

第五条 企业以提交电子单证方式办理货物贸易外汇收支 业务，应当至少具备下列条件：

 （一）货物贸易分类结果应为 A 类，且取得营业执照满 2 年；

 （二）在经办银行办理外汇收支的合规性和信用记录良好； 

（三）保证提交电子单证的真实、合法、完整，并具备发 送、储存电子单证的技术条件； 

（四）银行出于风险管控要求的其他条件。

第六条 银行以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支 业务，应当遵循的要求包括但不限于：

 （一）按照货物贸易外汇管理规定，对企业提交电子单证 的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查；企业提交的 电子单证无法证明交易真实合法或与其申请办理的外汇收支 不一致的，银行应要求企业提交原始交易单证及其他相关证明 材料；审查完毕后，应留存审查后的单证备查；银行审核纸质 3 原始交易单证的，应按照现行货物贸易外汇管理规定进行签注 和留存； 

（二）应采取必要的技术识别等手段，确保企业提交电子 单证的唯一性，避免同一电子单证以及与其相应的纸质单证被 重复使用； 

（三）应完整储存证明企业交易真实、合法的电子单证等 相关信息 5 年备查； 

（四）发现企业不符合使用电子单证办理业务条件的，应 在为其办理业务时停止审核电子单证；

（五）每年不定期抽查企业原始交易单证的真实性及其与 相应电子单证的一致性。发现企业提交的电子单证不真实或重 复使用电子单证的，应自发现之日起，为其办理业务时停止审 核电子单证，同时报告所在地国家外汇管理局分支机构。

第七条 企业以提交电子单证方式办理货物贸易外汇收支 业务，应当遵循的要求包括但不限于：

 （一）向银行提交的电子单证合法、真实、完整、清晰， 与原始交易单证一致，且不得违规重复使用电子单证； 

（二）所提交的电子单证无法证明交易真实合法或与申请 办理的外汇收支不一致的，应及时按银行要求提交原始交易单 证及其他相关证明材料； 

（三）留存原始交易单证并储存相应电子单证 5 年备查。

第八条 经办银行不满足第三条规定条件的，应自不满足 4 条件之日起，自行停止为新企业以审核电子单证方式办理货物 贸易外汇收支，直至重新满足条件。银行违反本指引规定受到 行政处罚的，应暂停为新企业以审核电子单证方式办理货物贸 易外汇收支 1 年。 企业货物贸易分类结果降为 B、C 类的，自被降级之日起， 停止以电子单证方式办理货物贸易外汇收支，直至重新满足第 五条规定的条件。

第九条 国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局） 将定期或不定期针对银行和企业相关业务开展核查或检查。银 行和企业应积极配合外汇局的监管工作，如实说明情况，并及 时提供有关文件、资料及电子单证数据，不得拒绝、阻碍和隐瞒。

第十条 银行和企业违反本指引规定的，由外汇局依据《中 华人民共和国外汇管理条例》等相关规定予以处罚。

第十一条 离岸转手买卖外汇收支业务不适用本指引；跨 国公司外汇资金集中运营管理、自由贸易试验区关于电子单证 审核业务另有规定的，从其规定。 第十二条 本指引由国家外汇管理局负责解释。