进一步加快税制改革

　　面对复杂的国际环境和严峻的国内经济形势，专家建议，涉及全局、惠及整体的税收政策应尽早出台

　　在美国金融风暴加剧、全球经济衰退的影响下，中国正面临着经济增长下滑的风险。统计数据显示，继今年7月全国税收收入增速大幅回落后，8月份税收收入绝对额和增长率再创今年以来单月最低水平，增速比去年同期回落了31.9个百分点，比今年1—7月份回落了19.2个百分点。

　　税收增速大幅回落的主要原因是，下半年国民经济已经出现增速减缓的运行态势。企业利润、城镇居民人均可支配收入、外贸进出口、商品房销售面积、汽车销售量、证券业、保险业、房地产业和建筑安装业营业收入等，增速均有不同程度回落，有的甚至出现负增长。股票交易等持续低迷，导致证券交易印花税大幅减少。

　　今年以来，面对国内国际形势出现的新变化，财政政策在宏观调控中进一步发挥作用：针对国际需求减弱、人民币升值、成本上升等给出口企业带来的压力，上调了纺织品等部分商品出口退税率；针对一些中小企业生产经营困难、融资渠道不畅等问题，中央财政加大并引导地方财政增加对中小企业发展的资金支持，在中小企业信用担保、贷款贴息、政府采购等方面予以政策倾斜，并停收个体工商户管理费和集贸市场管理费，减轻中小企业负担；针对受国际市场影响股市大幅下跌的情况，将证券交易印花税双边征收改为单边征收，减少投资者交易成本，有利于稳定资本市场。这些举措突出重点、区别对待，体现了财政政策在宏观调控中的针对性和灵活性，对保持经济持续较快发展起到了重要作用。

　　专家提出，面对复杂的国际环境和严峻的国内经济形势，财政政策应在宏观调控中发挥更大作用，在进行有针对性的局部、重点调控同时，还需进一步加快税制改革，使一些涉及全局、惠及整体的税收政策早日实施。

　　中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇认为，眼下，增值税改革向全国推开已经到了最好的时机。数据显示，2007年，全国来自于增值税的收入已经占到全部税收收入的43%。作为中国第一大税种，增值税转型改革将带来上千亿元的税收减少。这意味着，增值税转型的全面实施，将对企业有明显的减负作用，有助于增强企业活力，提高经济效益。此外，增值税转型改革减少了生产环节的重复征税，隐含在和增值税有关的这些商品上的税收减少了，企业的产品就有了降价的空间，这对从源头上控制通胀也将产生积极影响。

　　增值税转型改革试点自2004年7月在东北三省启动以来，如今已经进入第五个年头。从试点情况来看，改革效果基本符合预期。去年7月，改革试点的范围扩展到中部地区26个城市，今年四川汶川地震发生之后，增值税的转型试点再拓展到地震灾区。这些地区基本上都延续了东北三省的改革试点方案，没有太大变化。这表明增值税改革试点是成功的，试点经验也已经成熟。

　　“一项试点进行5年时间太长了！我国的增值税的转型改革，与其称之为试点，不如说是在等待时机。这个时机无非是两个因素：一个是政府的收入，一个是宏观经济环境。”高培勇分析说，近年来中央财政保持较快增长，财力可以说相当雄厚，宏观经济由“过热”风险转为增速下滑风险，此时在全国推行增值税转型改革条件已经具备。特别是增值税改革已经纳入“十一五”规划，是必须要完成的。现在“十一五”时间已经过半，增值改革不能再拖了。

　　高培勇认为，在全球经济放缓、外需减弱的情况下，扩大内需应当成为“保增长”的一项重要任务，个人所得税改革需要尽快实施。国家早就明确了个人所得税改革的方向，即将现行的分类征收改为综合征收。也就是说，个人所得税不仅考虑纳税人的收入，也考虑纳税人家庭赡养人数、买房置业、教育投入等多种支出因素。在全球通胀加剧的大背景下，个人所得税综合征收有利于减轻居民负担，增强抗通胀能力，对促进消费具有积极作用。

 

　　价格补贴盼“有退有进”

　　当前，通胀压力有所减轻，专家建议可适当减少对生产企业的价格补贴，加快资源类价格市场化改革，同时加大对困难群体的补贴力度

　　“如果没发补贴，出租车司机的日子可要不好过啦。”提起上半年财政发放的油价补贴，北京银海出租汽车公司的张师傅很满意。他算了一笔账：“一辆车一天平均跑250公里，一百公里8个油，油价每升涨0.86元，一个月正好多出500多块油钱。比起前几次涨价，这次的525元的补贴还是很到位的。”

　　和张师傅一样，今年上半年，国内不少居民、企业和行业都是财政补贴的受益者。今年以来,中央财政增加对能繁母猪的补贴额度，鼓励农民养猪，确保市场供应。同时,提高城市低保标准,增加离退休人员工资补贴,减轻困难群体因物价上涨带来的消费压力。成品油价格上调后，中央财政及地方财政及时向城市公交、出租车等公共服务行业发放补贴，在稳定公共交通价格的同时，尽量减少交通行业的亏损。

　　国家发改委能源经济与发展战略研究中心主任高世宪指出，在通胀趋重、物价上涨的阶段，由财政对生产企业、消费者尤其是困难群体发放价格补贴，对保证生产、平抑物价、稳定社会有着积极的作用。上半年物价上涨较快，CPI同比涨幅最高摸至8.7%，粮、油、肉类基本生活用品价格一度快速攀升，对国内居民的生活影响较大。采取财政补贴，对于实现宏观调控目标是十分必要的。

　　中国社会科学院财贸所价格室主任温桂芳教授认为，在下半年“保增长、控通胀”的大棋中，价格补贴政策要“一退一进”，灵活操控。

　　温桂芳认为，一方面，未来4个月的物价形势不会很严峻。从国内看，引起上半年物价上涨的主要农副产品的价格已高位趋稳，夏粮丰收，农业形势总体良好，工业消费品供大于求的格局没有改变；从国际看，国际原油已跌至100美元以下，铜、锌等原材料价格逐渐走低，其它大宗商品的价格也在下降，通胀的压力有所减轻。在这种情况下，可以适当减少对生产企业的价格补贴，结合国际油价走势，让成品油、电价等能源价格市场化改革“小步快跑”，适时与国际油价接轨。

　　另一方面，要密切关注民生，加大民生领域的公共服务支出，加大对困难群体的补贴力度。“拉动消费仍是保增长的重要内容。应该建立一种长效补贴机制，比如成立专门的机构，设定与CPI联动的‘补贴参数’，一旦物价超过警戒水平，就立即启动补贴。这样，不仅避免了一事一议的决策滞后，也可以通过实践积累数据，为宏观调控提供科学依据。”

 

　　加大薄弱环节资金投入

　　财政投入不仅直接拉动经济增长，而且有明显的带动效应。专家建议，应加大对农业基础设施、公共环保等薄弱环节的投入，为经济发展创造条件

　　说起这些年国家对“三农”的支持，宁夏中宁县郭庄村农民刘国政十分感慨：“这几年中央政策好，农民种粮买种子、化肥都有补贴，卖粮有最低收购价，咱农民的日子确实好过多了。要是国家再支持俺们把农业基础设施搞上去，那粮食生产肯定还能上台阶。”

　　“现在村里的水渠都还是二三十年前的农毛渠，是没有用石头、水泥砌护过的土渠，渗水渗得厉害。从水库流到田间地头，就会有2/3的水白白渗掉。现在农民用1立方米的水浇地，相当于要交3立方米的钱。不光多花了钱，也造成了水资源的严重浪费，农民很是心疼。”刘国政说。

　　社科院财贸所研究员杨志勇认为，近年来，我国逐步加大对农民的直补，而农村基础设施建设的投入规模增长的速度相对慢一些，还应当对农民生产创造更为有利的条件。今年，中央财政投入上千亿元用于农村基础设施建设，重点支持小型农业水利建设、病险水库除险加固、农村饮水、道路、电网、通信等。但对于大量年久失修的农业基础设施来说，财政还应当加大对薄弱环节的投入，加强农业基础设施的建设，多干一些农民一家一户想办而办不成的大事，解决农村经济发展中存在的一些突出问题。

　　“今年我国自然灾害频发，经济损失巨大。支持灾后恢复重建，也是财政加大薄弱环节投入的重要内容之一。”财科所副所长白景明分析说，汶川地震后，财政政策多方发力，中央财政投入700亿元建立灾后恢复重建基金，并相继出台了灾后恢复重建税收优惠政策和贷款贴息政策，鼓励更多的社会力量积极参与灾后恢复重建。财政投入不仅直接拉动经济增长，而且有明显的带动效应。一般来说，财政投入资金会拉动其它各个产业发展，其产出效应至少翻一倍。地震灾后重建的固定资产投入可能高达数千亿，这对经济增长会有一定的刺激作用。

　　白景明认为，在当前经济环境相对趋紧的情况下，为企业创造良好的发展空间，优化企业发展环境，也应当成为财政投入的一个重要方向。比如，现在社会对企业的环保要求很高，企业节能减排技术改造的资金压力很大。国家应加大对环保的投入，加强公共环保设施的建设，这样可以减轻企业对环保的投入，减轻成本压力，为企业发展赢得更大的空间。