深圳市拜特科技股份有限公司 张利国

　　据博思数据研究中心统计分析，哈药集团在全国医药行业综合竞争力排名第一，规模实力跻身世界制药50强行列，连续5年蝉联中国制药工业企业百强冠军。近几年来随着哈药集中结算中心的建立和运营，整个集团竞争实力更是不断增强。2011年3月，哈药集团的资金管理案例被评为“最佳资金管理案例”（金司库奖）。

　　2009年以来，哈药集团下属两家上市公司均在利润总额不断攀升的同时，实现了财务费用大幅降低，在2010年财务费用已为负值。下图为哈药股份（600664）近四年来的季度财务费用变动走势图：（数据来源于哈药股份定期财务报告）

　　哈药集团有限公司是国有控股的中外合资企业，拥有2家上市公司（哈药股份与三精制药）和27家全资、控股及参股二级子公司。哈药集团融医药制造、贸易、科研于一体，主营业务涵盖抗生素、化学药物制剂、非处方药品及保健食品、中药、生物工程药品、动物疫苗及兽药、医药流通七大产业领域，共生产抗生素原料药及粉针、中成药、中药粉针、综合制剂等7大系列、20多种剂型、1000多个品种。哈药集团所属生产企业已全部通过GMP认证，主要流通企业已通过GSP认证，哈药总厂、三精制药等部分集团所属企业通过了ISO9001、ISO14001、OHSAS18001国际管理体系认证。哈药集团在全国30余个主要城市区建立了130多个销售办事处，并拥有200余家零售连锁药房，形成覆盖广、功能强的营销网络。

　　高增长高收益的医药行业急需与之匹配的资金管理水平

　　医药行业是我国国民经济的重要组成部分，它是传统产业和现代产业相结合的，一、二、三线产业为一体的产业。医药行业是一个高增长、高收益的行业，但我国本土企业经营效率的整体水平偏低，尤其是资金管理水平比较落后，具体主要表现在：

　　一、应收账款占用资金较多，回款票据量大。医药生产企业的销售对象主要面向医院，赊销情况比较严重，医药产成品、应收账款通常占到企业流动资金的40%左右，使得行业整体资金流动率较低，负债偏高。而回款中票据量又较大，管理困难，进一步降低了资金周转速度。

　　二、融资渠道单一，资金使用成本较高。医药企业具有高投入、高收益、高风险、高技术密集的特征。企业在新药研制、原材料采购、技术开发、设备更新和市场开拓等诸多环节都需要大量流动资金，而我国医药企业的资金来源除了股本金外，主要依靠银行贷款，融资成本较高，在很大程度上限制了企业的发展。如何拓宽融资渠道，降低财务成本，是解除医药企业发展瓶颈的关键。

　　三、资金比较分散，资金利用率较低。医药企业销售网络遍布全国，且具有跨地区经营、成员机构差异性大、财务管理体系复杂等特征，资金管理不够集中，资金分散使得管理效率和资金使用率的较低。另外，医药集团大都同时具有制药企业和销售企业等处于产业链不同位置的企业，内部交易较多，企业间资金互相拖欠，形成三角债务，也导致了整个集团资金使用效率不高。

　　四、信息化管理程度较低，难以及时掌握资金状况。医药业务发生频繁，且种类繁多，资金头寸信息不清晰、不及时。因此，如何及时、快速、准确、全面的得到信息并对其进行有效的决策分析处理也是医药企业财务管控的关注重点。

　　拜特科技助力哈药集团构建高效的资金管理体系

　　在哈药资金项目启动后，拜特科技对哈药集团的资金业务进行了详细的需求调研，包括管理目标、财务管控、财务组织架构、流动资金结构、融资结构、资金流状况等方面。项目组对需求调研结果进行了详细分析，最终为哈药集团规划了一整套资金管理方案，包括组织架构、业务模式、系统建设、银企合作等。

　　在管理组织架构上，采用多级管理模式，两个上市公司分别设置二级结算中心，既保证了集团对上市公司的实时监控，又保证了证监会对上市公司的独立要求。在此资金管理体系中，拜特科技协助哈药建立起一套以账户管理为核心、预算控制结算、授信控制信贷（一个核心、两手控制）的资金管理平台。结合合作银行所提供的票据管理服务，还建立一个高效的中心票据池。这都为哈药集团实现更高的企业目标和社会目标提供了必要条件。结算中心的软硬件设备集中部署在集团中心机房，并进行VPN远程发布。

　　在账户管理模式上，哈药集团采用收、支两条线管理模式，对收入户和支出户均实行日终零余额管理。成员单位只能在合作银行中开立银行账户，并严格控制账户数量。各级结算中心对下属成员单位账户的收入户和支出户进行零余额管理；而对于在县城的一些下属单位由于没有指定银行的网点，仍可保留原有的资金支付模式，只做查询和监控。

　　哈药集团结算中心遵循资金有偿使用原则，通过利率杠杆，提高成员单位资金使用流通效率。对于归集到结算中心总账户的资金，结算中心向存款企业支付存款利息。对于使用内部调剂资金的企业，结算中心计收占用利息。对于账户有透支余额的企业，结算中心收取透支利息。所有的计息工作通过拜特资金管理平台自动完成，并生成相应的记账凭证。

　　哈药集团采用多级资金预算（计划），按年、月、天进行编报，每日进行资金计划下拨，并在对成员企业的结算进行月预算控制。收付款信息自动或半自动地写入预算执行表，真实地反映成员单位的预算执行情况，为单位的绩效评价提供依据。

　　另外，哈药集团还对应收和应付承兑汇票做到了全程电子化管理，集团可对票据业务信息进行全程监控。

　　多方共赢，资金管控见成效

　　哈药集团资金管理体系历经3个月建立完成，2009年8月正式上线运行，资金的整体管控收效甚好。

　　一、拜特资金管理系统上线成员企业将近100家，基本上将哈药集团所有下属企业都纳入了资金运营网络系统。各结算中心在资金运营网络系统中灵活调度银行账户资金，动态查询银行账户状况，实时监控和归集下属单位资金动向，规范和提升了本单位的资金运营管理水平，有效强化内部管理，提高资金使用效率，降低了资金使用成本。

　　二、通过资金集中统一管理，提高了集团对下属企业的管控能力和管理效率。2010年初新上线的短信平台更是为集团和各企业领导提供了及时的银行账户头寸信息，使得哈药集团的资金运作能力进一步提高。同时也有力地提升了哈药集团在各商业银行的信誉。

　　三、拜特科技在项目实施中结合哈药的业务流程和需求，制定了详细完善的资金管理制度，为哈药集团资金管理体系的不断完善和资金管理水平的不断提高提供了重要保障。

　　四、通过资金集中管控，哈药集团的资金调度能力、资金使用效率和资金周转率得到了很大的提高，提高了集团的盈利能力和偿债能力，公司核心竞争力也随着有了非常大的提升。

　　五、通过资金管理系统，哈药集团各结算中心与合作银行强强联合，建立了哈药集团的票据池，将整个集团的票据全部纳入系统中管理监控，解决了哈药集团票据量大、处理费时费力的难题。

　　六、哈药集团可以随时通过拜特科技资金管理系统中提供的报表汇总功能查看各结算中心的资金状况，包括现金、活期存款、定期存款等银行存款、承兑汇票等。各级领导可以方便查看任一时点的资金头寸、票据头寸。