来源：天道诚财务智库

财务管理是企业管理的重要组成部分，有效的财务管理不仅对企业管理具有较大促进作用，同时还能通过直接或间接的方式，为企业创造利润，带来增值服务。

一切组织都是由人组成的，都可以界定为其本质为人合，但这无法区别企业和非企业组织之间的本质差异。

因此，对企业而言，其本质上更是资合公司。企业是由出资者出资的，归出资者所有，并按出资比例分享企业的所有者权益。

企业以追求盈利为目的，也与其资本的天性相吻合。

企业的这种本质，决定了财务管理占有十分重要的地位。财务管理以资产运动和价值管理作为其管理对象。可以说它是企业各种职能管理中处于核心地位的最重要模块，比其他模块更直接与企业本质相关。

财务管理为公司创造利润提供服务，主要体现了以下功能：

1、财务核算功能。

企业的经济营运活动十分复杂，但是会计通过有规律的记录和货币计量使其变得简单和容易把握。

一个好的或有效的会计核算必须做到以下几点：

第一，它必须是客观的、真实的。

会计核算中确实有很多主观因素，如会计假设、费用分摊、合理判断等，但好的会计核算总是尽可能地反映经济活动的本来面目，而不是随心所欲。

第二，它必须是全面的。

对发生的一切经济活动都必须进行反映，对与某一项经济活动相关的各方面也都必须反映，以防止信息误导。

第三，它必须是及时的，因为信息是有时效的，过了期的信息就会变得无效，甚至有害。

第四，它必须与企业业务特点相适应。

会计科目的设置、会计账目的分类、成本核算、报表内容都要与公司的经营方式、业务特点及业务流程等相对应。

2、监督控制功能。

财务的监督控制首先体现在对经济行为的规范上。上有国家法律和财经纪律，下有企业内部的各项流程和审批制度及其规定，财务人员应严格按制度流程办理相关财务性事务，帮助企业的所有者、经营者守好“家”。

其次，通过制订定额成本或标准成本进行动态监管控制。

在企业经营过程中实际成本发生超额现象时，迅即拉响“警报”，及时查找原因，研究采取对策措施，防止经营状况恶化和局面失控。

第三、财务监控的主要手段和内容是预算管理。

通过实行全面预算管理，把企业全年的工作计划和经营目标转化为财务数据，并通过预算执行情况的比较、分析，及时发现实际与计划的偏差，便于企业经营者有针对性地加强成本费用控制，或调整经营手段或策略。

同时，通过编制滚动预算和中长期预算，对企业中长期战略执行情况进行监督检查，为企业战略管理服务，促进企业更好地发展。

3、决策参谋功能。

财务部门通过有效的会计核算，拥有了企业经营活动中最全面、系统、权威的经营信息，为企业经营层决策提供依据。

同时，通过财务分析，及时发现企业经营管理中的问题，并对症下药，向经营层提出意见和建议。

财务管理还可以通过自身的财务活动，直接为企业创造利润。

总体上可以分为以下三个方面：

1、加强货币资金的有效管理，提高资金收益

财务管理着力加强流动资金管理，实时掌握其流入和流出的速率，并通过建立“内部资金结算中心”等方式，对阶段性闲置资金进行集中管理，有效控制和统一调度，发挥其“蓄水池”功能。

同时，通过有效的资金预算，挖掘资金的最大时间价值，按照安全性、流动性、盈利性的原则，为公司获取资金收益。

2、优化筹融资方案，降低财务费用

随着我国金融市场、融资渠道、融资产品的多样化，企业的筹融资方式也越来越多样化。银行贷款作为传统融资方式，虽然操作方便，资金到位较快，但成本较高，对有些企业还存在额度审批难的问题。公司或企业债券，成本相对比银行贷款低，但发行周期长，条件要求高。

近几年来，私募债、中期票据、短期融资融券、信托和资产证券化等新业务发展迅速，规模不断扩大，越来越多地为企业所采用。

财务管理部门完全可以根据企业的资金需求规模、时限和经营活动特点，选择设计最有利的筹融资方案，在保证企业资金需求的同时，实现财务成本最小化，以增加企业利润。

3、通过税收筹划，实现合理避税

目前我国基本上还属于高税负国家，税收在企业经营收入中占有较高的比例。如能通过经营结构和交易活动的合理安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，从企业角度而言相当于新增了利润。