来源：澎湃新闻 

循着一个养貂农民的银行账户，黑龙江省七台河市警方揭开一张巨大的地下钱庄关系网。

与以往走私、贩毒、贪腐等犯罪活动中的赃款通过地下钱庄转移境外不同。围绕着这些地下钱庄，数十家企业和报关行参与其中，骗取出口退税、虚开增值税发票，乃至骗取政府出口创汇奖励金。

涉案金额巨大：警方冻结涉案资金5.77亿元、股票0.61亿元，扣押涉案资金1.86亿元，涉案流转资金达数千亿元。其中，詹某丰地下钱庄团伙通过伪造虚假外贸交易，骗取一些地方政府出口创汇奖励5.6亿元。

近日，七台河警方向澎湃新闻披露了这一由公安部挂牌督办的特大地下钱庄系列案：打掉地下钱庄8个、报关行14家，查处骗取出口退税、虚开增值税专用发票违法犯罪企业15家。目前已抓获嫌犯82人，移送审查起诉65人。

公安部经侦局反洗钱部门负责人束剑平说，从七台河警方侦破的系列案件来看，地下钱庄并不仅是公众看到的为了留学、移民等转移资金。它越来越和骗税、虚开增值税发票、诈骗政府奖励等其他犯罪交织在一起，成为上游犯罪的帮凶。

梳理两千余张银行卡，发现一条涉案线索

2015年4月16日，公安部会同中国人民银行、国家外汇管理局等部门联合部署，从当天起至年底，在全国范围开展打击利用离岸公司和地下钱庄转移赃款的专项行动。

七台河市公安局为此捡起一桩旧案——2013年该局侦破的一起特大跨境网络赌博案。

“在超过2000亿的涉案赌资中，70%以上是通过地下钱庄在境内外流转。”七台河市公安局副局长朱孔勤对此解释。

随后，警方对2000多张涉案银行卡分析研判，发现同省绥芬河市有三个地下钱庄。但七台河警方对绥芬河市没有管辖权，经继续梳理，他们从中发现与本地有关的线索：该市勃利县农民李某某向绥芬河报关行打过40万元。

“我们就立足李某某，查了他的账户，发现了异常。”朱孔勤说，李某某是一个普通的农户，除了种地，主要养貉卖毛皮，但他的账户一年流转两千万。

朱孔勤算了一笔账：李某某一年最多生产500张貉子皮，一张貉子皮市场价500元左右，一年下来最多25万元。“若按2000万算，这和他的养殖能力明显不符。”

警方进一步调查发现，李某某的银行卡由勃利县一皮革销售有限公司控制，该公司账户资金从2012年至2015年流转3亿元，除李某某的账户外，还控制着其他十几个人的银行卡账户。

“按照这个数额，该皮革公司每年要开几千万元的增值税发票，根据他们公司较为简陋的厂房，可以判断达不到这个能力，有虚开增值税发票的嫌疑。”朱孔勤说，警方进一步侦查该公司外汇账户发现，出口的1110万美金来自香港三家公司，它们的法定代表人是山东菏泽的梁某华和梁某锋。

让警方感到蹊跷的是，这1100万美金进入该皮革公司账户后，分散打到李某某等十几个银行账户，最后又从李某某等人的账户，回到了梁某华、梁某锋控制的国内账户。至此，警方判断，梁某华、梁某锋或是地下钱庄，为皮革公司出口骗退税提供虚假资金流。

2015年9月，35岁的梁某华因涉嫌非法经营罪被七台河警方逮捕。警方透露，现已查明，2009年至2015年，梁某华、梁某锋利用在香港开设的10家离岸公司和在境内开设的200余个银行账户，非法买卖外汇2.86亿美元。

注册离岸公司，非法买卖外汇近十亿美元

在梁某华被七台河警方逮捕当天，与他有多笔美金周转的丁某玲在福建晋江被七台河警方刑拘。

丁某玲，51岁，小学文化，晋江人。她供述，2012年她在俄罗斯做生意，因国际形势经营惨淡，她就回到晋江，用丈夫庄某设的名字注册了泉州伍路兴贸易有限公司（以下简称伍路兴公司）。

梁某华和丁某玲在俄罗斯相识。据丁某玲供述，她知道梁是做地下钱庄生意的，从俄罗斯等地低价收购美金，然后销售给国内有需要的公司，从中牟利。

2013年七八月份，梁某华电话她，希望她帮助销售美金，许诺每销售一万美金给她20至30元人民币提成。

“我帮他卖了几笔后，看到买卖美金可以赚取利润，我就用弟媳李某治的身份在香港注册了金瑞龙贸易有限公司，也干起这个行当。”丁某玲说。

何为买卖外汇？七台河市公安局“部督特大系列地下钱庄案”专案组副组长张晓昕介绍，由于国家外汇管制政策，境内的大额资金想转到境外，或者境外大额资金想转到境内，均会受到限制，游离于管制之外的地下钱庄便充当中介。

他举例说，国内的A想把钱转到其国外账户，先跟地下钱庄约定好汇率或手续费，然后A将钱打到地下钱庄指定的境内账户，地下钱庄再通过其境外账户，将相应的外币打到A指定的境外账户，反之亦然。

张晓昕说，老百姓要用上地下钱庄的比例很小，通过地下钱庄转移的，多是不能拿到台面上的资金，以往破获的案件显示，走私、贩毒、电信诈骗、贪腐等犯罪活动中，赃款往往是通过地下钱庄转移境外。

丁某玲在买卖外汇，她的资金从何而来？她供称，除了来自梁某华地下钱庄外，还有吴某、王某地下钱庄，以及俄罗斯的朋友。“我除了帮地下钱庄买卖外汇，赚取20至50元人民币不等的利润，我自己也向有需求的人卖外汇，从中赚取手续费。”

七台河警方向澎湃新闻透露，2011年至2015年，丁某玲用自己的身份及丈夫、弟弟等亲友的身份，在香港成立9家离岸公司，并在香港银行开户，伙同他人与梁某华等地下钱庄进行非法资金结算、买卖外汇等交易活动，数额达9.93亿美元。

伪造虚假“资金流”，骗取出口退税

除了非法买卖外汇，丁某玲涉嫌还通过其掌握的地下钱庄，提供虚假的外汇资金流，骗取政府出口退税。

出口退税，是指国家对出口的货物，退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税，从而增强出口货物的竞争能力，扩大出口的创汇。

根据出口货物不同，退税率有17%、13%等多个档次。地下钱庄就瞄准这块政策“肥肉”，打起骗税的主意。

张晓昕以国内一家生产手机的A公司为例，介绍了正常的出口退税流程：首先A公司生产手机，需要购买各种原材料，原材料提供者会出具增值税专用发票；手机出口经过海关，会有报关单；出口到境外B公司，B会将钱款通过银行结汇打到A的对公账户上，产生结汇单；完成上述流程，A公司可拿着报关单、增值税票单、结汇单等到税务部门办理出口退税。

丁某玲是如何骗取出口退税的呢？她供称，她经营的伍路兴公司是一家有进出口贸易资质的公司，在出口或代理出口过程中，经常接触货代公司，并和他们保持较好的关系，有时为了省事，货代公司还会帮她到报关行办理报关业务。

“货代公司为了获得更大利益，想将那些不能退税的货物进行出口退税，就将这些货物数据卖给我，并为我提供货物流票据，我再到其他企业虚开出相同物品的增值税发票，之后我再通过控制的地下钱庄，从香港向伍路兴公司转入美元，以显示有出口结汇，完成资金流，从而骗取出口退税。”丁某玲不加思考地供述了这个流程。

当然，货代公司卖数据给她并非无利可图，每出口10万美金的货物，就收她5000至6000元费用。那些为她虚开增值税发票，为她骗税提供条件的企业，则以10%至11.3%不等的票点收取费用。

“境外一个正常的企业，不会配合你，将钱乖乖地打到你境内银行卡上。地下钱庄的作用就是充当中介，将境外的钱打到境内公司对公账户上，以显示有结汇，形成一个完成的出口链条。”张晓昕说。

七台河警方称，2012至2015年，丁某玲地下钱庄伙同厦门10家报关行，将没有进出口权的中小企业真实出口的货物，以丁某玲控制的公司名义出口，骗取国家出口退税733.7万元。

购买出口货物数据伪造外贸交易，骗取政府奖励金

参与破案这几年，张晓昕摸透了地下钱庄的特点：它们有大庄和小庄之分，各钱庄既相互独立，又互相勾连，有时为了资金周转，庄与庄之间也互相拆借。于是，专案组顺着线索挖掘，拔出萝卜带出了一堆泥。

七台河警方称，通过侦查梁某华地下钱庄资金流向，查明河南一家在境外上市的公司，曾通过梁某华等地下钱庄，非法购买9400万美元，虚构资金流，骗取国家出口退税7894万元。目前该公司相关负责人在逃。

梁某华的账户还显示，他曾向广东潮州的邱某展账户打过资金。专案组据此侦查查明，邱某展地下钱庄除了为他人提供资金流外，2013年他还利用虚假注册的45家空壳公司，与深圳等地报关行勾结，购买其他公司出口货物数据，以自己控制的空壳公司名义虚构出口贸易，骗取某市政府出口创汇奖励金数千万元。

而据邱某展供述，他和梁某华是经朋友介绍于2011年相识，之后有了外汇往来。他还供称，2013年1月，他的老乡在他公司喝茶，交谈过程中，老乡说某市外贸出口政府有补偿奖励，他们镇上的老乡詹某丰2012年就在做出口补贴，而且做的挺好。

“我们顺藤摸瓜，不仅查到确实有詹某丰地下钱庄，而且2012至2015年，该团伙注册了122家空壳公司，然后高价购买出口货物数据，伪造虚假的外贸交易，骗取政府出口创汇奖励5.6亿元。”张晓昕介绍道。

家住东莞的周某州与邱某展也有外汇交集，因此在邱“浮出水面”后，他也进入警方视线。七台河警方查明，自2010年9月起，周某州通过从邱某展等多个地下钱庄购买3.58亿美元，以其控制的6家纺织公司的名义，虚开增值税专用发票，骗取出口退税款2.3亿元。

公安部经侦局反洗钱部门负责人束剑平说，从七台河警方破获的系列地下钱庄案来看，在骗取出口退税、诈骗政府奖励而获取暴利面前，地下钱庄已不满足于纯粹通过资金周转来谋取非法利益，它们往往是在从事地下钱庄活动的同时，一并从事这些违法犯罪活动，有时和其他团伙勾结，有时自身单干，犯罪的复合化越来越明显。

针对这一特点，束剑平说，公安部也要求各地公安机关在打击地下钱庄的同时，必须深挖、延伸打击，必须深入调查地下钱庄的上下游资金，如果发现其他犯罪，要一并追查到底。