一、收款管理

　　1.收款成本：收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用及第三方处理费用或清算相关费用。

　　2.收款浮动期：是由纸基支付工具导致的，有下列三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期、结算浮动期。

　　二、付款管理

　　现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：使用现金浮游量;推迟应付款的支付;汇票代替支票;改进员工工资支付模式;透支;争取现金流出与现金流入同步;使用零余额账户

　　三、应收账款的机会成本

　　1.因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。

　　2.应收账款的机会成本=应收账款占用资金*资本成本=应收账款平均余额*变动成本率*资本成本=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本

　　四、应收账款的管理成本

　　应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用。主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、帐簿的记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的成本等。

　　五、应收账款的坏账成本

　　在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比。

　　应收账款的坏账成本=赊销额*预计坏账损失率