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财政部不久前规定，企业对员工实施的货币化补贴应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。此一规定意味着职工可能多缴个人所得税。由此，税收问题再度引起公众热议。每个中国人到底要交多少税？又是通过怎样的方式进行缴税？事实上，通过对买房、买车、吃饭、抽烟等生活环节的分析，不难发现，我们除了直接缴纳个人所得税，还有很多不为人知的“隐性的”，都包含在了日常的消费行为中。

很多人以为，我们平时只缴纳个人所得税。造成这种错觉的原因，或许与中国的税收方式有关。

很多人以为我们平时只缴纳个人所得税，其实这是错觉。

中国税收最主要的两大类为所得税和流转税，所得税分为个人所得税和企业所得税；流转税则是商品在流转过程中缴纳的税，分为增值税、营业税、消费税。流转税被分化到商品生产、流通、销售等各个环节中，因为是间接缴纳，所以往往被纳税人忽略掉。其实， 我们日常生活中，无论是购房、买车这样的大额消费，还是其它小额消费，都隐含着税款。即使你坐在家中喝一口自来水，也隐含着6%的增值税。只要用钱消费，我们几乎都须缴税。

1.售价100万的房子至少含税12万

在购房中，购房者直接缴纳的税为契税和印花税。按现行政策，个人首次购买90平方米以下的住房，契税税率为1%，根据各地政策不同，税率从3%至5%不等。印花税则为房价的万分之五。如购买一套100万的商品房，购房者须直接缴税10500元至50500元不等。

售价100万元的房子至少含税12万元。

但这100万购房款中还隐藏着其它税，计算方式也更为复杂。开发商从最初拿地开始，各种税就一直相伴。买地须缴纳契税；房子建好后须缴纳土地增值税；对外售房须缴纳营业税。

以上诸多环节中，税额较高的为土地增值税和营业税。营业税税率为5%，一套售价100万的房子中，即隐含5万元的营业税；土地增值税则与开发商建房的土地增值额有关。开发商的利润越高，缴税额度越高。如果开发商的利润率为较为保守的30%，经专业会计师估算，100万的房款中，约含6万元的土地增值税款。

这样算来，一套100万的商品房，总税款超过12万。

2.开发成本中还有17%增值税

但隐形税收远不止这些。开发商建房、卖房的支出中，还含有很大一笔税，这些钱实际上也隐含在房价中。建房用的建筑材料，如钢筋、水泥、瓷砖、地板等，这些都隐含着17%的增值税。如果开发商不是自己建房，而是将工程包给建筑公司，建筑公司的承包总额仍须缴纳3%的营业税。这些税因为涉及商品众多、每件商品又经过复杂的流通渠道，已很难计算出其中有多少税被附加到房价中。

建房用的建筑材料，如钢筋、水泥、瓷砖、地板等，这些都隐含着17%的增值税。

买房后，每年须缴纳物业费，物业费中仍隐藏着物业公司的营业税，税率为5%。家中所用的水、电、气价格中，则隐含13%的增值税。如果房子要转卖，又将征收新一轮的契税、印花税，当然，这些税一般由购买二手房的人承担。

1.原材料中含资源税，进口车价中含关税

汽车最主要原材料为钢铁，钢铁来自于采矿业。采矿企业须缴纳资源税，该税是针对在中国境内开采矿产品和生产盐的单位征收的一种税，实行定额浮动税率，同一矿产品在不同地区的税率均有所不同。矿石进入钢铁厂、钢铁再进入汽车生产厂、汽车进入销售店，这些环节中，每个环节均须对商品价格的增值部分征收增值税。税率一般为17%。

进口整车的关税税率为25%（关税已含在汽车的售价中）

根据增值税的征收特点，一件商品中隐藏的增值税总额，不会超过商品终端价格的17%，但也不会低于这一比例太多。一辆售价10万元的汽车，隐含的增值税接近于1.7万元。此外，如果购买进口车，税率要高出很多。目前，进口整车的关税税率为25%（关税已含在汽车的售价中）。

2.还需直接缴纳购置税和消费税

消费者在买车时，须缴纳车辆购置税和消费税。车辆购置税为车价的10%（排量1.6升及以下车税率5%）。此外，买车人还须缴纳消费税，消费税按排量的不同，税率有所区别。税率从1%至40%不等。如果购买一辆售价10万元，排量低于1.6升的汽车，须缴车辆购置税和消费税共计1万元。

综合以上各项税，一辆售价10万元的轿车，须至少花费11万才能将车开走，其中直接税和间接税约2.7万元。

一辆售价10万元的轿车，须至少花费11万才能将车开走。

而买车后，车主每年须缴纳车船税，小型汽车的税额一般为数百元。买车须上保险，保险公司按5％的税率缴纳营业税，也就是说，保费的5%成为税款。

如果去餐馆吃饭，店家须将营业额的5%缴纳营业税，此外，教育费附加、城市维护建设税这两项共占营业额的1%。这两项为餐馆消费额中隐藏的主要税种。

餐桌的食物中所含的税除去增值税外几乎微乎其微，但这并不代表他们不存在。

但如果仔细研究，会发现我们餐桌上的东西都隐含着税。如果使用的是一次性筷子，筷子中有增值税、消费税；我们所吃的肉中，隐含着13%增值税和屠宰税；做菜用的食用油中，含13%的增值税。多数饭馆白开水免费，实际上，饭馆提供的这杯白开水中，也有多项税。水费中有增值税，烧水用的天然气价格中，含有增值税、资源税；以上所有商品的流通过程中，还涉及到运输成本，运输企业须缴纳3%的营业税。

虽然在餐馆消费中，餐馆直接缴纳的营业税占绝大多数，餐桌的食物中所含的税除去增值税外几乎微乎其微，但这并不代表他们不存在。

1.卷烟售价中，税收才是大头

众所周知，卷烟的生产成本比较低，但国家为减少香烟对人体的危害，对其征收高额的消费税。

一包香烟的税，需从收购烟叶说起。收购烟叶须缴纳烟叶税，应纳税额按收购烟叶金额计税，税率为20%。

烟叶被制作成卷烟后，烟厂须缴纳消费税，税率按照售价不同，分为56%和36%两档。此外，卷烟批发环节还新增加了一道从价税，税率为5%。从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有卷烟，都要按批发卷烟的销售额乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。

抽的不是烟，你抽的是税。

卷烟的各个流通环节仍需缴纳增值税。卷烟的增值税和消费税构成了卷烟销售价格的主要部分。实际上，卷烟生产厂家的利润率并不高，中国国家税务总局给出的卷烟厂家参考利润率最高为10%。

2.烟龄40年，缴税6万元

如果一个消费者是一名烟民，他一生中可能比同等消费水平的非烟民向国家多缴很多税。一包香烟销售价格的一半左右成为税款，如果一个烟民每天抽一包售价8元的红塔山，一生中如果抽烟40年，那该烟民所缴的税款近6万元。

为什么中国商品价格所含的税那么高？原因很简单，除了个人所得税、企业所得税等少数税中，国内税种以间接税为主，绝大多数税具有转嫁性，最终多会让“消费者买单”。 根据专家测算，在企业缴纳的税款中，仅有12.7%是不能转嫁的直接税，87.3%是可以转嫁的间接税。据统计，中国现行19个税种中通过全国人大立法的，仅有个人所得税法和企业所得税法两部，而其他17个税种的征税依据，是国务院及相关部委制定的条例或暂行条例，且大多为“隐形税”。这种以间接税为主的税收制度，价和税并没有明显分开，老百姓并不明白自己在交税。事实上任何一样消费，不管是在超级市场买东西，还是用电交电费，打电话交话费，里面统统都有税。

1.中国税负痛苦世界第二

中国的税负到底重不重？虽然“中国税负痛苦世界第二”、“中国宏观税负达44%高于美国”等说法有争议，但一个公认的事实是，中国的税负确实已超过印度等同等国家。

2014年7月举办的网易经济学家年会夏季论坛上，国家税务总局原副局长许善达表示，从2014年上半年官方公布的数据来看，政府各种收入（税收为主）占GDP的比重达到44%，宏观税负甚至高于美国。如果按照新一轮财税体制改革稳定宏观税负的原则，这一比重明显偏高。

中国税负痛苦世界第二

对此，财政部财政科学研究所副所长白景明在《财经》杂志撰文回应称，中国宏观税负为30%左右。不过，他也在文中坦承，中国30%的（宏观税负）水平还比较高：与之相比，美、日两国宏观税负率不到30%，即使同为公共福利水平较低的新兴经济体，墨西哥宏观税负不足20%，印度也不到30%。

2.国民收入在GDP占比下降税负上升

相关数据指出，1994年税制改革后的19年间，我国居民劳动报酬占GDP的比重在1995年达到13.60%的峰值后，就持续下降，1998年下降到11.30%，且此后的10年间一直徘徊在11.30%的水平，2010年后下降至10%以下。

持续攀升的宏观税负挤占了劳动报酬提升的空间。随着我国“人口红利”逐渐走向终结，在劳动力供给弹性较小的情况下，税负可轻易地向后逐步转嫁给劳动者，使得劳动者实际报酬降低。因此，不断攀升的宏观税负，实际上侵蚀了居民劳动报酬的份额，降低了他们的实际收入。

1.抚育子女、购买房产等支出未抵扣个人所得税

2008年经济危机以来，很多国家为提振经济，刺激消费，对中低收入者进行了大幅减税；回到中国，虽然个人所得税征税起点提高到3500元，但这与国内中低收入者减税预期还相距深远，一个重要的原因为中国税制不合理的“一刀切”，使得中产成为个人所得税的主要纳税人群，且抚育子女、购买房产、医疗支出等成本未被抵扣。

近几年，欧美等发达国家都在酝酿或实施对中产减税而对富人加税。美国股神巴菲特说：“中低产阶级的税额，或甚至较高阶层的中产阶级的税额，都应该再进一步降低。我认为金字塔尖端的阶层，或像我一类的人们，应该缴纳更多税额。”

具体到细节，还有税制的不同。比如免征额标准，国内个人所得税征收中，纳税人赡养人口、子女抚养及教育、医疗费用、住房购置费用等因素统统未纳入抵扣，让“上有老下有小”的中低收入家庭普遍吃不消。

2.中国劳动者税率达45% 世行建议减负

在中央政府财政收入多年高速增长的背景下，为国民减税，特别是为中低收入者大幅减税，一直被反复呼吁。

世界银行发布的报告也认为，2008年中国劳动者平均税率为45%，高于很多发达国家的平均水平，高出澳大利亚、美国的平均税率近一倍。世行为此建议中国下一步要大幅降低劳动者税率，比如政府应该大幅降低个人所得税的税率，同时将社保缴纳占工资的比例下调。

2011年9月1日起，月收入低于3500元（扣除“三险一金”后）的工薪族不再缴纳个税。财政部称个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。不过，这次减税行为效果有限，因为中国目前的个税只占财税收入的5%左右，实际上国民特别是中低收入者更需要减税的，还包括转嫁到消费者头上的增值税、消费税。

此外，世界银行报告也建议，除了减税，还应该降低居民收入中用于社保的缴费，包括住房公积金、失业保险和养老保险等。