第三节

　　托收项下贸易融资

　　一、进口代收押汇

　　（一）定义

　　进口代收押汇是指银行叙做的进口代收项下进口押汇业务，即银行应代收付款人要求，与其达成进口代收项下单据寄货物所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。

　　同进口信用证项下的押汇一样，进口代付押汇也是进口方银行提供给进口商的一项融资，由于其用途仅限于该笔代收的付款，因此也具有专款专用的特征。

　　（二）办理流程

　　付款人在申请办理代收项下押汇前应首先与银行签订押汇协议，协议中对进口代收项下押汇各方的权利和义务作出明确的规定。

　　1、代收付款人在付款日前向代收行申请办理代收项下押汇，需提交以下材料：

　　押汇申请书

　　还款计划

　　借款借据

　　信托收据

　　银行要求的其他文件

　　2、代收行对付款人的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

　　3、代收行对押汇款项进行发放处理并使用该款项进行进口代收项下的付汇。

　　4、押汇到期时，付款人向代收行归还本息。

　　（三）风险防范

　　银行办理进口代收押汇业务所面临的风险主要表现在以下方面：

　　（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

　　（2）代收单据中提供的运输单据不是全套物权凭证；

　　（3）押汇用途不符合规定，押汇期限过长或金额过大；

　　（4）押汇申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇款项难以归还。

　　银行针对进口代收押汇的风险应采取以下防范措施：

　　（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

　　（2）明确审查内容，落实有限担保。代收行应对付款人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实自查抵押、信用担保或金额保证金，必须要求付款人出具相应格式的信托收据，表明在代收付款人还请代收行押汇款项之前代收行对该代收项下有关单据寄其所代表的货物享有所有权，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还代收行进口代收押汇本息及相关费用。在押汇款项发放后，银行应进行必要的监督和制约。

　　（3）进口代收项下押汇应仅限于本次进口代收单据项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据押汇申请人的资信及偿债能力，合理设置押汇期限和押汇金额。

　　（4）对于代收单据中提供非全套物权单据或非物权运输单据的情况，代收行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被其欺骗。

　　（5）代收行办理进口代收押汇后应对押汇申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

　　（6）拒绝办理进口代收押汇的情况。为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

　　二、进口代收代付

　　（一）定义

　　进口代收项下代付是指在银行叙做的进口代收业务项下，应代收付款人的申请，与其达成进口代收项下单据及货物所有权归代收行所有的协议后，代收行以信托收据的方式向其释放单据，并委托其他银行代为支付进口货款，到期后由客户偿还融资本息以及相关费用的行为。

　　同进口信用证代付一样，代收代付是代付行通过代收行向付款人提供的融资，代付行承担的是代收行的信用风险，而代收行承担的是付款人的风险。

　　（二）办理流程

　　1、进口代收付款人向银行申请办理代收项下代付业务前应首先与代收行签订进口代收代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务作出明确规定，并于付款日前向代收行提出代付申请，提交以下材料：

　　代收项下代付申请书

　　信托收据

　　进口合同

　　代收行要求的其他单据

　　2、代收行对付款人的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时应要求其缴存保证金。

　　3、代收行向选定的代付行进行的询价，并就融资价格分别与代付行、付款人达成一致。

　　4、代付行向托收行付款。

　　5、融资到期日，付款人备足资金偿还代收行和代付行的融资本息。

　　（三）风险防范

　　银行办理进口代收项下代付业务所面临的风险主要表现在以下方面：

　　（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

　　（2）代收单据中提供的运输单据不是全套物权凭证；

　　（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

　　（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；

　　（5）作为代付银行，还会面临代收行的信用风险。

　　银行针对进口代收项下代付业务的风险应采取以下防范措施：

　　（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有限制度进行操作。

　　（2）明确审查内容，落实有效担保。代收行应对付款人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实自查抵押、信用担保或全额保证金，必须要求付款人出具相应格式的信托收据，表明在代收付款人还清代收行融资款项之前代收行对该代收项下有关单据及其所代表的货物享有所有权，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还代收行进口代收代付本息及相关费用。在代付行付款后，代付行应进行必要的监督和制约。

　　（3）进口代收项下代付应仅限于本次进口代收单据项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据代收代付款人的资信几偿债能力，合理设置融资期限和金额。

　　（4）对于代收单据中提供非全套物权单据或非物权运输单据的情况，代收行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

　　（5）代收行办理进口代收代付后应对收款人的资信专款、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

　　（6）作为代付银行，当收到代收行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核代收银行的资信情况，并对代收付款人的偿债能力、贸易背景以及相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

　　（7）拒绝办理进口代收代付的情况。作为代收行，为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如代收行信用情况不能满足为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如代收行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，不应为其办理代付业务。

　　三、出口托收押汇/贴现

　　（一）定义

　　出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式。

　　出口托收贴现业务是指银行由追索权地对出口跟单托收项下已经承兑的远期票据进行的融资。

　　出口托收押汇/贴现业务是出口方银行为出口商提供的一种融资方式，使其可以在进口商付款前从托收行有偿地得到部分或全部货款，加速资金周转。与信用证项下押汇/贴现不同的是，信用证押汇如果是单证相符，就有了开证行的付款保证，属于银行信用担保；而出口托收押汇属于商业信用担保，出口款项能否收回，完全取决于付款人的信用状况。

　　（二）办理流程

　　出口商向托收行申请办理出口托收项下押汇/贴现，首先应与银行签订出口押汇/贴现协议，对双方在出口押汇/贴现业务下的权利和义务进行明确。

　　1、出口商就某一特定单据申请办理出口押汇/贴现时应向押汇银行提交以下文件：

　　出口押汇/贴现申请书

　　托收单据

　　银行要求的其他材料

　　2、银行对押汇申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

　　3、银行对押汇款项进行发放处理。

　　4、收到托收项下货款时，该款项首先被用于偿还押汇本息，月入押汇申请人账户；如押汇到期仍未收到代收行付款，押汇申请人应以自有资金偿还银行押汇本息。

　　（三）风险防范

　　银行办理托收项下出口押汇/贴现业务所面临的风险主要表现在以下几方面：

　　（1）进口商的信用风险。如果市场行情发生变化，影响了进口商预期的盈利水平甚至导致亏损，进口商会拒绝办理付款赎单手续，影响出口商收回货款。

　　（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生暴乱、政变或经济形势等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响货款的收回。

　　（3）对出口商的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足。在托收业务中，出口商的资信和履约能力直接关系到货款能否按期收回。出口商的信用风险主要表现为制作假单据骗取银行资金，发运货物以次充好，不符合合同规定而导致银行垫款的风险。

　　（4）用于办理押汇/贴现业务的单据并不具备真实贸易背景。如果贸易背景不真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的风险。

　　（5）融资期限与融资金额不合理。托收押汇/贴现的融资期限与融资金额应与相应的单据相匹配。如果融资期限过短，融资到期时相应单据下的款项尚未收回，银行可能面临融资无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了相应单据下的款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

　　（6）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。

　　（7）进口商银行的风险。在实务中，有时进口商银行不按托收行指示或国际惯例行事，在进口商未办理付款或承兑手续的情况下就释放单据，使托收行失去了对货权的控制，并最终影响银行出口押汇资金的安全。

　　银行针对托收项下出口押汇/贴现的风险应采取以下防范措施：

　　（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

　　（2）明确审查内容，落实有限担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，检查货物的出口情况。在押汇款项发放后，应进行必要的监督和制约。

　　（3）出口押汇/贴现应以托收项下单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置押汇期限和押汇金额，押汇期限不宜过长，金额应以单据金额能够覆盖押汇本息合计为宜。

　　（4）押汇银行还应了解进口商所在国家或地区和托收项下的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注相关货物国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

　　（5）拒绝办理出口押汇/贴现的情况。为防止出口商或进口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

　　第四节

　　汇款项下贸易融资

　　一、进口T/T融资

　　（一）定义

　　进口T/T融资是指采用汇款方式结算的、进口合同规定货到付款的国际贸易项下进口货物到港后，根据申请人的书面申请，银行为其支付给国外出口商的部分或全部应付货款提供的短期资金融通，并按约定利率和期限由申请人还本付息的业务。

　　同进口业务的其他融资品种一样，进口T/T融资也是银行为进口商提供的一种资金融通，有很强的目的性，具有专款专用的特点。

　　（二）办理流程

　　1、进口商向银行申请办理进口T/T融资业务，首先应与银行签订融资协议。申请时同时提交以下资料：

　　进口T/T融资业务申请书

　　汇出汇款业务申请书

　　进口T/T融资应提交的付汇单据，包括贸易合同、报关单正本、商业发展、汇票（如有）及国家外汇管理政策所要求的其他材料

　　借据

　　银行要求的其他资料

　　2、银行对进口商的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

　　3、银行对融资款项发放处理并使用该款项进行T/T项下的付汇。

　　4、融资到期时，进口商以自有资金归还银行本息。

　　（三）风险防范

　　银行办理进口T/T融资所面临的风险表现在以下几个方面：

　　（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

　　（2）办理T/T汇款的业务不具备真实贸易背景或未核准进口报关单；

　　（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

　　（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇汇款项难以归还。

　　银行针对进口T/T融资风险应采取以下措施：

　　（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

　　（2）明确审查内容，落实有限担保。银行应对进口商的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或保证金，检查货物的出口情况。在融资款项发放后，银行应进行必要的监督和制约。

　　（3）进口T/T融资应仅限于特定的进口T/T项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理，并根据国家外汇管理局要求，在对外付汇核注进口报关单。银行应根据进口商的资信及偿债能力，合理设置融资期限和融资金额。

　　（4）银行为进口商办理进口T/T融资后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

　　（5）拒绝办理进口代收押汇的情况，为防止进口商或出口商的欺诈行为，银行必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝为其融资，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经有不良记录的企业也不应为其办理融资业务。

　　二、进口T/T代付

　　（一）定义

　　进口T/T代付是指银行对审批通过后的进口T/T融资业务，委托其他银行代为支付进口支付进口货款，到期后由融资申请人偿还融资本息以及相关费用的行为。

　　（二）办理流程

　　1、进口商向银行申请办理T/T项下代付业务前应首先与银行签订进口代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务作出明确规定，并于付款日前向银行提出代付申请，提交以下材料：

　　T/T项下代付申请书

　　T/T汇款申请书

　　进口T/T汇款应提交的付汇单据，包括贸易合同、报关单正本、商业发票、汇票（如有）及国家外汇管理规定所要求的其他材料

　　银行要求的其他单据

　　2、进口商银行对进口商的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有限担保措施，必要时应要求缴存保证金。

　　3、进口商银行向选定的代付行进行询价，并就融资价格分别与代付行、进口商达成一致。

　　4、代付行对外付款。

　　5、进口商银行按照国家有关外汇管理规定做好外债管理和有关申报工作。

　　6、融资到期日，付款人备足资金偿还代收行和代付行的融资本息。

　　7、如果进口商要求提前偿还进口T/T项下代付款项，进口商银行要在征得代付行同意后可办理，并按与代付行的约定，想客户计收利息或费用。

　　（三）风险防范

　　银行办理进口T/T项下代付业务所面临的风险主要表现在以下方面：

　　（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

　　（2）办理T/T汇款的业务不具备真实贸易背景或未核注进口报关单；

　　（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

　　（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；

　　（5）作为代付银行，还会面临进口商银行的信用风险。

　　银行针对进口T/T项下代付业务的风险应采取以下方法措施：

　　（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

　　（2）明确审查内容，落实有限担保。进口商银行应对进口商的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或保证金。在代付行付款后，进口商银行应对进口商的相关贸易情况进行必要的监督和制约。

　　（3）进口T/T项下代付应仅限于特定的T/T项下的付款，并应逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。银行应根据国家外汇管理局要求，在对外付汇时核注进口报关单并完成外债管理和有关申报，应根据代收付款人的资信及偿债能力，合理设置融资期限和金额。

　　（4）进口商银行办理进口T/T代付后应对进口商的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

　　（5）作为代付银行，当收到进口商银行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核委托银行的资信情况，并对进口商的偿债能力、贸易背景以及相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

　　（6）拒绝办理进口T/T代付的情况。作为进口商银行，为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗、另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如委托银行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，不应为其办理代付业务。

　　三、出口发票融资

　　（一）定义

　　出口发票融资是指汇款结算方式的国际贸易中，银行在未获得货权凭证时，凭出口商出具的列明货款让渡条款的商业发票，以货物的应收账款为第一还款来源，向出口商提供的贸易融资业务。

　　（二）办理流程

　　出口商向银行申请办理出口发票融资，首先应与银行签订融资协议，对双方在出口发票融资业务下的权利和义务进行明确。

　　1、出口商就某一特定单据申请办理出口发票融资时应向押汇银行提交以下文件：

　　出口发票融资申请书

　　贸易合同

　　注明了让渡条款的商业发票

　　正本货运单据或能证明货物已经出口的其他文件

　　银行要求的其他材料

　　2、银行对出口商的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

　　3、银行在确保收汇款会首先收入银行账户后对融资款项进行发放处理。

　　4、收到融资单据项下货款时，该款项首先被用于偿还融资本息，余额入出口商账户；如融资到期仍未收到进口商付款，出口商应以自有资金偿还银行融资本息。

　　（三）风险防范

　　银行办理出口发票融资业务所面临的风险主要表现在以下几方面：

　　（1）进口商的信用风险。

　　（2）进口商所在国的国家风险。

　　（3）对出口商的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足。

　　（4）发票上没有注明让渡条款。

　　（5）用于办理融资的发票并不具备真实贸易背景。

　　（6）融资期限与融资金额不合理。

　　（7）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。

　　（8）融资到期仍未收到进口商付款。

　　银行针对出口发票融资的风险应采取以下防范措施：

　　（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

　　（2）明确审查内容，落实有限担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在融资款项发放后，应进行必要的监督和制约。

　　（3）认真审核合同条款，审查在进出口贸易结算方式下是否能办理该业务，检查企业出口报关情况。

　　（4）办理出口发票融资应以出口单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合贸易合同规定的付款期限与单据金额，合理设置融资期限和融资金额。

　　（5）出口商银行还应了解进口商所在国家或地区和货运目的的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注相关货物国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

　　（6）融资期限不宜过长，金额应以单据金额能够覆盖融资本息合计为宜。

　　（7）要求出口商在办理出口发票融资的发票上清楚注明让渡注明条款，如“The receivables of above mentioned goods have been assigned to ……”，或向银行提供其已将款项让渡事实告知进口商的书面证明，并将银行指定的汇款路径提供给进口商，确保进口商按照汇款面函要求将货款汇入融资银行指定账户。

　　（8）拒绝办理出口发票融资的情况。为防止出口商或进口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理出口发票融资业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗、另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理融资业务。