近年来，随着地方财政管理体制的日益完善和国库集中支付业务的全面推开，各级地方财政国库现金集中化程度逐步提高，为开展地方国库现金管理提供现实条件，值得进行尝试和探讨。

　　一、开展地方国库现金管理的可行性

　　地方国库现金规模日益扩大为开展地方国库现金管理提供现实基础

　　近年来，随着地方经济的不断发展和财税体制的不断完善，地方预算收入多年保持稳定和快速增长，地方财政在各级人民银行的地方国库存款余额长期保持较高水平，且每年呈现高位增长趋势，因此地方国库现金流快速增长和库存高位运行行为和趋势，为试行地方国库现金管理创造了现实基础和空间。

　　国库集中支付改革为开展国库现金管理提供了便利

　　近年来，随着国库集中支付在各级地方政府的全面推开，相应建立了以国库单一账户体系为基础、预算资金缴拨方式主要以国库集中收付为主的预算管理体制，将预算单位分散的财政存款集中到国库单一账户体系内，国库现金的集中式管理为地方国库现金管理提供了有利条件，可以将国库单一账户体系资金进行统筹安排。同时由于近年来人民银行加大对国库核算系统的技术投入，实现各级国库资金的快速缴拨和征收机构的横向联网，并实现了国库信息管理系统与核算系统的无缝对接，为开展地方国库现金管理工作提供了技术支持。

　　中央国库现金管理的成功做法为地方国库现金管理提供了经验借鉴

　　从2005年底国务院正式批准财政部会同中国人民银行开展中央国库现金管理以来，至今已成功运作数十起商业银行定期存款国库现金管理业务，为地方开展国库现金管理业务和制度建设提供有益的经验借鉴。

　　二、开展地方国库现金管理的积极作用

　　开展地方国库现金管理，有利于提高国库资金使用效益和地方政府的积极性

　　从2003年1月1日起，各级人民银行对中央财政和地方财政存款实行按单位活期存款利率计息，对提高财政资金收益起到一定的作用。尽管如此，地方财政部门也觉得收益率太低，不符合市场经济原则，若实行国库现金管理，地方财政部门可将闲置现金用于商业银行定期存款或协议存款，与目前国库存款活期计息存在8至10倍的利差收入，能提高财政资金的使用效益和地方政府预算管理的积极性。

　　开展地方国库现金管理，能预防财政资金寻租行为

　　目前由于商业银行存款收益大大高于人民银行国库存款收益，地方财政部门为获取高额收益或其他方面的待遇，均不同程度存在将国库资金变相存入商业银行或以大笔财政存款名义引发商业银行变相竞争，为财政资金寻租提供空间。若实行国库现金管理银行定期存款公开招标制度，将提高财政资金投资的透明度，能有效预防财政资金寻租行为的发生。

　　开展地方国库现金管理，有利于提高地方预算管理的科学性开展地方国库现金管理，可以通过对国库最低铺底资金管理、收益引导、预算调拨等方面，提高地方政府加强对预算编制和执行的科学性和主动性，合理安排和控制财政收支，加强对国库资金使用和管理的科学预测分析，提高预算管理水平。

　　三、开展地方国库现金管理应关注和完善的几个问题

　　开展地方国库现金管理应遵循安全性和流动性为主，收益性次之原则

　　由于国库存款是地方政府正常行政办公经费和相关民生支出的保障，因此在开展地方国库现金业务时必须优先考虑国库现金的安全性，并结合预算支出的季节性波动因素，充分保证国库现金的流动性，确保正常国库支出需要。因此开展地方国库现金业务方式应以商业银行定期存款为主，并实行公开招标，对商业银行理财产品及股票、基金等高风险产品禁止进入，确保安全性和流动性的基础上实现较大的收益。

　　完善地方国库现金管理制度体系建设

　　从目前来看，国库现金管理相关制度性规定还比较欠缺，为使地方国库现金管理业务在制度化和规范化下健康运行，有必要对《中华人民共和国预算法》、《国家金库条例》等相关法律法规进行修订，从法律和制度层面明确地方国库现金管理的目标、主体、运行方式等相关法律法规问题，同时财政部和人民银行应出台地方国库现金管理相关规范性文件，为地方国库现金管理提供法律和制度依据。

　　全面深化国库集中收付制度改革，提高国库资金集中度

　　从目前各地实行的国库集中收付制度改革情况看，均实行的是国库单一账户体系制度，还未建立真正的国库单一账户，造成相当部分财政资金游离于国库账户，分散存入各商业银行财政专户，这种国库单一账户体系造成财政资金过于分散，不利于财政部门对财政资金的集中管理。因此要做好地方国库现金管理业务，就必须全面深化国库集中收付制度改革，取消财政部门在商业银行的专户，统一集中到各级人民银行的国库存款账户，集中国库现金流量，便于财政部门管理统一管理的监控，有助于为地方国库现金管理创造基础条件。

　　建立国库现金管理执行机构和相关业务系统

　　开展地方国库现金管理业务，将对预算管理方式和国库现金预测、分析提出更高的要求，需要专业机构和人员进行操作和管理。因此应在各级财政部门设立国库现金管理内设机构负责现金管理工作，主要从事国库现金流量预测、现金管理运作及风险管理等相关工作。同时为确保地方国库现金管理工作的高效、科学操作，应以人民银行国库会计数据集中核算系统为依托，建立相应的国库现金管理业务系统，提供国库现金管理申请接收、资金清算、相关账户登记和报表统计功能。

　　(作者单位:人行福建政和县支行)