在海关总署和国家外汇管理局(以下简称外管局)重点打击虚假贸易半年之后，在深圳文锦渡口岸大楼里，各报关行、货代公司和进出口贸易壳公司工作人员再度活跃起来，忙着整理各种货单和票据，意在圣诞节前夕趁机捞一笔，而背后的贸易虚虚实实，难辨真假。

　　海关数据显示，11月全国出口数据同比增幅达12.7%，创7个月以来新高，远超市场预期。而贸易顺差攀升至338亿美元，更是创下5年来新高。

　　外管局12月8日下发的44号文也再次警示银行，要求防止企业虚构贸易背景套取银行融资，堵塞漏洞，防范异常外汇资金的流入。广东省社会科学综合开发研究中心主任黎友焕指出，随着近两月来人民币升值加速，热钱主要通过贸易渠道加速流入境内。

　　圣诞节前的良机

　　“11月是圣诞节前出货高峰期，生意确实不错，很多车堵着出不去。”一家货代公司业务人员老王称，由于圣诞节前货柜多，被抽查的几率低，他们出单也更顺畅。

　　老王在此驻守了十多年，公司在福田区某办公楼内还有四十多人，他们主要靠老客户维持货单。“风声紧我们就收敛，生意淡点，但我们长期从事这行当，不可能政策收紧就不做了，风声一过照常可以为企业配票配货、报关通关。”他说。

　　从外管局在今年5月份下发20号文重拳打击虚假贸易后，这条利益链上的配套服务商进入了长达半年的缄默期。本报记者7月份调查时，其中多个公司因公安局稽查被关闭。然而随着圣诞节订单旺季的到来，他们再度活跃起来。记者发现，此前一个办公室仅三四人，而如今多个办公室的工作人员明显增添到十多人。

　　记者在24小时通关的皇岗口岸发现，临近中午12点时，货物车辆仍需排着长队进停车场。一位从华东过来的货车司机说，11月来深圳跑了5回，而12月圣诞节前的货物相继出完，这个月以来仅跑了一趟。

　　据了解，盐田、蛇口两个口岸进出口大多数为海运，空转成本太高，而文锦渡口岸由于车辆不多，海关每天固定抽查，有时连空车也不放过，一些虚假贸易为了避免被查车，通常会规避这些口岸。此外，由于政府的规划，临近的福田保税区仓储功能慢慢消退，福田口岸进出的货车也在不断减少，转口贸易大多数转移至皇岗口岸。

　　报关员小黄告诉记者，皇岗口岸出口货车最多，海关考虑到通关时效，便将货物值提高到10万美元以上才需检查，以下被抽查的几率少，其它如坪山加工贸易区通关检查的货值为5万美元以上，通常管理类别为A级的抽查率只有2%，B级为10%。因此最有可能参杂虚假成分的也是皇岗口岸。

　　“圣诞节前本来就是出口旺季，车辆增多很正常，节前两个月海关检查也有所放松，因此为虚假贸易提供了浑水摸鱼的良机。”小黄说，贸易真真假假，难以厘清，有的是为骗税，有的只为套利，各取所需。

　　虚假贸易抬头

　　11月强劲回升的贸易数据，也再次引发了市场对虚假贸易卷土重来的担忧。

　　海关数据显示，11月份我国进出口总值3706.09亿美元，同比增长9.3%。其中，出口2022.05亿美元，增长12.7%，较上月提升7.1个百分点，高于市场一致预期的7.6%；进口1684.04亿美元，增长5.3%，贸易顺差338亿美元，创5年来新高。

　　黎友焕近期一直在珠三角做调研，他发现进出口形势依然严峻，主要表现在多重因素导致传统加工制造业利润所剩无几，很多企业已经退出不做。

　　记者采访的几家外贸公司也表示，圣诞节前订单向来都会提升，但相比去年同期，今年四季度谈不上有明显回升，并未感觉到出口形势出现逆转。

　　海关总署和外管局今年5月联合打击虚假贸易后，中国的进出口数据被打回原形，5、6月出口数据持续下滑，其中6月同比下降3.1%。此后为了稳增长，国务院在8月出台12项措施促出口，要求海关加快通关速度，并要求金融机构对外贸企业在融资上给予配合。

　　政策效应立竿见影，7月份后出口数据有所回升，但三季度处于出货淡季，客观上并不支持出口大幅回升，海关对异常贸易会有所警觉，因此虚假贸易难以蒙混过关。但圣诞节前作为传统的旺季，贸易额突然上升亦合常理，这也为虚假贸易卷土重来提供了难得的契机。

　　坪山保税区一物流公司报关员小王告诉记者，地方为了经济数据好看，也必须依赖出口。而坪山保税区内疯狂的“一日游”经媒体报道后，前来该保税区的车辆不减反增。小王说，从九、十月份开始，来自东莞、惠州等周边地区的企业纷纷拉货来深圳退税。

　　“可能与媒体报道有关，原来不知道这里有退税功能的企业都知道了，只要拉到保税区转一圈，都算出口，退税又可能节省很多成本，物流公司专门帮企业操作这个。”小王称，他们的业务量也在增加，这其中多少是真多少是假，没人分得清，只要能开出增值税发票，有货单，虚增贸易额并非不可能。

　　打击虚假贸易的执法机构对此已习以为常。“骗税的成千上万，我们打击只是九牛一毛，只要市场有利可图，就有冒险的人，根本不可能杜绝。”深圳市经侦局一位打击虚假贸易的官员对记者直言，为骗税而虚增贸易额的向来都有。

　　企业通过虚增贸易获得更多出口退税，这成为许多外贸型中小企业维系生存的一种途径，而地方政府为了稳增长和就业，也会睁一只眼闭一只眼。

　　热钱借道涌入？

　　此外，有境内外资金并不为退税而来，其虚假贸易只为套利。

　　12月8日，外管局再次发出44号文，要求银行切实履行贸易融资真实性、合规性审查职责，防止企业虚构贸易背景套取银行融资，对开具90天以上的远期信用证要求加大审查力度，对违规者加大处罚力度。

　　招商证券经济学家谢亚轩分析认为，此举意在通过强化对外贸企业和商业银行的外汇管理，堵塞漏洞，防范异常外汇资金的流入。他预计44号文可能减少异常外汇资金流入的规模在500亿-1000亿元之间。

　　“44号文只是进一步收紧套利机会，不过还是有企业可以做。”交通银行深圳分行的一位客户经理告诉记者，深圳要求银行只能对排名前3000名的企业开具1年期信用证，以防范中小企业套利，但这也难以杜绝作假的可能性。

　　记者曾经采访过的几家大型商业银行，在20号文下发后，很少再为客户提供套利融资服务。“这业务基本上已经停了，现在香港贷款价格高，而内地存款价格也没涨，我们最多给客户一个定期存款收益，客户不愿意在我们行做了。”深圳某商业银行客户经理小王曾经将套利贸易作为拉存款的主要来源。

　　不过，央行深圳分行内部人士分析认为，外管局再次发文，很可能是通过外汇占款数据，察觉市场上又有套利行为反弹，因此对银行发出警示，加大审查力度，防范热钱借贸易通道涌入国内。

　　尽管11月外汇占款尚未公布，但谢亚轩预计，11月新增外汇占款可能将高于此前预测的1500亿-2500亿之间。

　　从人民币汇率走势看，今年2-5月，人民币对美元汇率持续快速升值，四个月内升值约1.2%，此后趋缓，但从10月开始，升值再次加速，11月上升0.2%，这也促使热钱加速流入套利。

　　“其实银行也难以辨别贸易是真是假，对真实贸易，又不可能不开信用证，假贸易又夹杂其中，但手续齐全，看起来都算正规贸易。”黎友焕称。