信贷转移表外：违规票据“后遗症”？

　　李高阳

　　针对日前国家审计署发布的2011年度资产负债损益审计结果，建设银行、农业银行和进出口银行均对此作出回应，表示已经进行积极整改。

　　根据审计署公布的审计结果公告，建行和农行主要涉及违规发放法人贷款、违规办理票据业务、违规发放个人贷款、违规办理存款业务、损益不实等问题，进出口银行涉及违规发放贷款、违规处置不良贷款、“三查”工作不严等问题。

　　违规票据“后遗症”？

　　一家国有大行内部人士告诉《第一财经日报》记者，商业银行违规放贷的现象屡禁不止，利益驱动是银行违规放贷的内在动力，一些银行盲目追求利润而放松贷款条件，信贷需求旺盛的房地产市场尤为如此，此外，地方分行与当地企业的“关系贷款”中，亦难以避免违规现象。

　　审计署有关部门负责人指出，有关金融企业要严格执行国家信贷政策，合理控制信贷投放总量，防止通过非信贷渠道和表外业务等向社会变相扩大信贷规模，严控银行资金投入国家宏观调控限制领域，确保信贷资金真正用于实体经济。

　　实际上，2011年以来，由于信贷紧缩政策的实施，企业融资需求得不到有效满足，银行通过各种手段腾挪信贷资产，将其转移至表外。票据业务即为银行的手段之一。

　　上述银行内部人士表示：“一些银行将票据卖断给农信社，减少了自身的信贷规模，再从农信社手中逆回购买入票据，既削减了信贷规模，票据又重新回到自己手中，从而腾出信贷额度。”

　　在信贷收紧的形势下，票据业务常常被银行视作消灭信贷规模的“影子”工具。2011年是票据业务激增的一年，2011年年中，河南省农信社采用上述模式帮助多家商业银行“削减信贷规模”被曝光。监管层出手整治，2011年6月，银监会发布《中国银监会办公厅关于切实加强票据业务监管的通知》，要求全面开展检查，重点检查会计科目设置与执行的规范性、银行承兑汇票贸易背景的真实性、贴现资金流向和合规性及是否通过票据贴现逃避信贷规模等。

　　严查票据融资的效力得以显现，央行2011年发布的第三季度货币政策执行报告中可以看出，当年前三季度，未贴现的银行承兑汇票增加9825亿元，同比少增9843亿元，二季度银行承兑汇票增加1.33万亿元。

　　2012年银监会又下发《关于加强银行承兑汇票业务监管的通知》，要求银行业金融机构加强客户授信调查，严格审查票据申请人资格、贸易背景真实性及背书流转过程合理性。科学核定客户票据业务授信规模，防止签发超过企业授信限额的票据，防范各种“倒票”违规行为。

　　从审计署审计结果可以看到，在2011年，建行和农行均发生了违规票据业务。建行分行违规办理票据业务共10.92亿元，其中2011年发生9.19亿元，主要是违规办理无真实贸易背景的银行承兑汇票及开立信用证等；农行分行向不具备偿还能力或提供虚假资料的企业发放贷款及签发承兑汇票6.44亿元，其中大部分已形成不良。

　　银监会的规范使得银行票据业务受到极大影响，不过，商业银行又找到了新的出口，借道信托公司，发行票据类信托产品。监管层担忧信贷规模失控，2012年1月，银监会以“窗口指导”方式下发有关暂停票据信托的通知。

　　从两家银行2012年年报可以看出，农行票据贴现不良率有所下降，而建行此项数据有所上升，截至去年年末，农行票据贴现不良贷款余额0.12亿元，较2011年末减少0.19亿元；不良贷款率0.01%，下降0.02个百分点；而建行票据贴现不良贷款余额从2011年末的1111.81亿元上升到1375.58亿元。

　　边审边改 风险可控

　　审计署有关部门负责人指出，截至2012年3月底，审计指出的具体问题已基本完成整改。

　　建行公告称，该行确定“边审边改”和“有效整改”的原则，对此次审计指出的具体问题已经进行了整改。建行在这次整改工作中，针对规章制度不完善问题，全行共制定(修订)制度29项，完善业务流程13项。

　　“截至公告日，审计指出问题的整改率达到98.62%。涉及的贷款已采取了相应的风险防范和化解措施，贷款风险基本可控；财务收支行为得到进一步规范，有关会计账务进行了相应调整；对相关责任人进行了相应的责任追究。对于未完成整改的问题本行将持续跟踪，加大整改力度，直至问题全部整改。”农行公告称。

　　进出口银行则要求各单位制定整改工作责任制，将整改工作层层分解、整改责任落实到人。同时加大考核和问责力度，强化员工责任意识。进出口银行针对审计发现的问题，共处理处罚责任人108人次。