现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。

　　根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，收到的税费返还、.支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等项目，对于一个上市公司来说，现金流量表的填列是一个专业性、复杂性、逻辑性等极强的系统性工程。

　　我国从1998年起就要求上市公司在年报中对现金流量信息进行披露，每个企业都有其各自的不同发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。根据其在不同阶段经营情况的特征，采取相对应有效现金流量管理的措施，才能够保证企业的生存和正常的运营。否则，就会对企业的生存带来致命的影响。因此，现金流量是判断企业质量的重要指标。

　　一般情况下，企业经营的经营流量越高，说明企业资金周转快，有较多的资金可用于投资或者偿还短期债务，经营风险较小。经营现金流量较小，或多或少地会给企业的经营管理带来困难，增加风险。但并不是经营现金流量越高，企业的经营业绩就越好。