随着供应链金融的快速发展，其在促进产业链协同、优化资金配置等方面发挥了重要作用。然而，“走单走票不走货”模式作为供应链金融中的一种特殊形式，其潜在的法律风险日益凸显，引起了监管部门和业界的高度关注。

“走单走票不走货”模式概述

“走单走票不走货”模式，顾名思义，是指在供应链金融交易中，合同各方签订买卖合同、开具发票等单据，但实际上并没有真实货物的交付。这种模式通常出现在大宗商品贸易中，旨在通过单据流转实现资金的快速融通，而避免了实际的物流成本和风险。然而，这种模式也极易被滥用，成为虚假贸易和融资性贸易的温床。

“走单走票不走货”模式的法律风险

合同无效风险

根据《民法典》及最高人民法院的相关司法解释，若交易双方以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。在“走单走票不走货”模式中，若合同双方并无真实交易意图，仅以单据流转掩盖借贷行为，则该买卖合同可能被认定为无效，进而引发缔约过失责任和不当得利返还等问题。

刑事责任风险

供应链融资涉及的罪名包括签订、履行合同失职被骗罪、国有公司、企业人员失职罪等。若国企人员未正确履行职责权限，导致国有资产损失，可能面临刑事责任追究。特别是利用“走单走票不走货”模式进行虚假贸易和融资性贸易，可能构成诈骗罪等严重刑事犯罪。

税务风险

在“走单走票不走货”模式中，虽然没有真实货物交易，但当事人可能因财务处理需要开具增值税专用发票。这种行为涉嫌虚开增值税专用发票，可能面临税务机关的处罚和刑事责任追究。

国企内部合规风险

国有企业肩负着防止国有资产流失的重任。国资委多次发文严禁开展融资性贸易和“空转”“走单”等虚假贸易业务。若国企违反规定开展此类业务，将面临内部合规责任追究和外部监管处罚。

合规建议

严格审查交易背景

金融机构和供应链核心企业在开展供应链金融业务时，应严格审查交易背景的真实性。通过实地考察、核实物流信息、查询企业征信等方式，确保交易双方存在真实的贸易需求和合作关系。

完善合同条款

在签订买卖合同时，应明确约定货物的交付方式、时间、地点等关键条款，并约定违约责任和争议解决方式。同时，应避免在合同中出现模糊或歧义的表述，以免被认定为虚假意思表示。

加强风险监控和预警

金融机构和供应链核心企业应建立完善的风险监控和预警机制，对交易双方的资金流、物流、信息流进行实时监控和分析。一旦发现异常交易行为或潜在风险点，应立即采取措施进行核查和处理。

推动数字化转型

利用区块链、物联网、大数据等数字化技术提升供应链金融的透明度和可信度。通过区块链技术实现交易数据的不可篡改和可追溯性；通过物联网技术实时监控货物的流转情况；通过大数据技术挖掘客户需求和市场趋势，为业务决策提供有力支持。

加强合规培训和文化建设

金融机构和供应链核心企业应加强对员工的合规培训和教育，提高员工的合规意识和风险意识。同时，应营造良好的合规文化氛围，鼓励员工积极举报违规行为并保护举报人权益。

小结

“走单走票不走货”模式在供应链金融中虽然具有一定的便利性和灵活性，但其潜在的法律风险不容忽视。金融机构和供应链核心企业应严格遵守相关法律法规和监管要求，加强风险监控和预警机制建设，推动数字化转型和合规文化建设，共同维护供应链金融的健康稳定发展。同时，我们也诚挚邀请您参加【第十届中国供应链金融年会】，与业界精英共襄盛举，共同推动供应链金融行业的数字化转型和合规发展。