任何事情都有三种以上解决办法，从不同的时间、空间和角度去寻找解决支持战略落地的资金最佳路径。

对资金统筹管理驾轻就熟的上海博恩登特科技有限公司（简称博恩登特）CFO郝铭洁，却能从低迷中看到商机，由于公立口腔专科医院的数量已经多年没有增长，民营口腔专科医院占专科医院的比重已经超过70%，而且还维持增长的趋势。

在民营齿科医疗独树一帜的博恩登特， 2018年市场继续突破，全资收购苏州西默显微镜工厂，不断加大研发资金的投入，完成了显微镜业务从进口代理到自主品牌的转型；建立了博恩登特精益生产和管理体系，使其迅速驶入业绩增长快车道。

当时间列车驶入2019年下半年，博恩登特集团若想实现年度预算销售目标，开拓海外市场是战略重点，需要持续加大研发投入，不断技术创新，引领行业方向；2019年实现各销售大区全部覆盖到每个地级市设立一个培训中心，公司数字化平台研发、精益化管理、国际化和一体化四大战略齐头并进。面对博恩登特创始人田方俊的恢弘战略，如何使其完美落地？

作为CEO的黄金搭档，有着多年积淀的CFO郝铭洁，总是时常想起博恩登特创始人田方俊激励人心的话语，相信办法总比困难多，任何事情都有三种以上解决办法，从不同的时间、空间和角度去寻找解决支持战略落地的资金最佳路径。

眼观六路耳听八方，才能找到解决问题的最佳路径，借用日本稻盛和夫的深邃之道，需要有极其敏锐的头脑和极其柔软的心，善用神经、双眼、身体、耳朵去全然觉知、快速行动，快速看清一刻接一刻变幻多端的本真面目，才可能准确解读战略与预算之间的“神秘预言”。

要想让神秘预言成为现实，就要正确理解预算的真谛，预算的起点是战略，要完成战略的落地执行，离不开精细合理、便于操作的有效预算。有人说预算是一种技术方法，有人说预算是一种控制手段，郝铭洁却认为，真正助力战略的预算其实是资源配置的有效整合。

郝铭洁说，“任何一个企业，都会面临有限的资源，无限的需求，这很正常”。郝铭洁进一步解释，“预算其实质是资源，战略重点支持的，我们就要在人、财、物等方面进行预算倾斜。公司不支持的战略，我们就不进行重点的资金支持。年初我们会提出企业预算的总目标、方针和预算编制的基本要求，给出预算组织工作的改进方案；接下来需要审查、审批重大项目预算和年度预算，协调业务部门、财务部门或者和考核部门的冲突。如果预算出现了重大的情况，市场发生重大变化或不可抗力的时候，预算委员会就将负责审核预算的修正，并批准下达预算的具体实施细则，同时还负责预算的审批和奖惩办法。”

博恩公司对各经营主体的资金使用采取授权审批制度。由于每个子公司业务规模及其特点不同，授权额度不一样，授权额度内可以自由支配，但须向总部备案，超过授权额度部分需要总部审批。

郝铭洁解释，有效的预算系统会推动战略的完美落地。“积极创新十分重要，超过预算的资金需求，财务首先要了解业务的实质，进行资金需求的判断，在符合效率和效益的前提下，财务给予业务支持，否则这个预算系统自动关闭支付程序。这样，既提高了预算管理的效率，也助推了业财真正的融合。”

对于预算目标确定的方法，在郝铭洁的带领和精准提炼下，博恩登特预算采用联合确定基数法，主要内容可用 20字口诀来概括，即“各报基数、算数平均，少报罚五，多报不奖，超额奖七”。“各报基数、 算数平均”是指年初确定预算利润目标时，上下级各自提出一个认为合适的利润目标基础，然后将两个基数进行平均，作为目标利润基数。

在实际操作中为方便起见，一般还可用下级的自报数乘以80%作为上级的要求基数，两个数字进行简单平均后，形成预算目标利润的基数。 “少报罚五、 多报不奖”是该方法的关键，“少报罚五”是指年终的实际完成数超过年初自报数时，对少报部分要收50%的罚金。“ 超额奖七” 是指当年终实际完成的利润数超过了预算目标确定的基数时，则超额完成利润的70%部分归实际经营主体所有，30% 部分归博恩总部所有。

对于年终不能完成预算目标基数的，企业可以根据实际情况对实际经营主体进行处罚或免予处罚，这使得在预算目标各方谈判中都会朝着实际的方向趋同，战略为此完美落地。

在郝铭洁看来，博恩登特的财务管理就像一个有机整体的人，组织如骨骼、资金如血液、信息如神经。资金流是企业的生命线，在高效的数字神经系统下，从决策者到管理者再到执行者，从人到机器，如果数字信息一路畅通，整个企业的智慧大脑就会不断寻找新的机遇，实时做出及时准确的反应，帮助企业有效拓展资金空间，及时预警红蓝绿线，犹如给企业添了千里眼和顺风耳。

“资金的红黄绿线，是我们的决策预警线，我们集团财务每天都会给决策者带来积极提示。每天子公司的财务经理，都要给集团上报当天资金的使用情况，期初、期末我们会和网上银行的余额核对。同时，我们掌握的两条线，就是红线预警和黄线预警。整个集团资金进行不同层次的预警提示，让我们进行选择性的付款和积极创收，红黄绿线也就成了最亮丽的风景线”。

由于博恩登特资金风险的有效管控，使得公司的资产负债率始终控制在安全稳健的范围内。郝铭洁表示，资产负债率和资金周转率是一对孪生姐妹，其中应收账款管理的比较好，可以有效降低资金占用风险。

“一切讲究流动性，资金流动起来，债权融资就会进行合理的配置。我们严格控制应付账款和应收账款的适度比例，因为应付账款也是一种融资方式。而最低的融资成本结构的优化，这需要我们不断探索，同时对于股权融资，我们也要积极借力资本的力量。只有这样，资金才会良性循环，在资金风控方面体现出CFO的价值，同时保证公司的发展有持续的健康血液支撑”。

协调预算和资金平衡木，在创业型企业转型升级的过程中，实现稳步式经营、跨越式的发展，郝铭洁表示将不遗余力，协同创新！