导读

风控工作的主要目的是采取各种措施减小风险事件发生的可能性，或者把可能的损失控制在一定的范围内，以避免在风险事件发生时带来的难以承担的损失。国内保理风控专员们主要调查的内容及重点关注财务指标有那些呢？

一、初步调查内容

要通过审查买卖双方历史交易，选择履约能力强、商业信誉较好的客户。

1、初步调查内容主要包括：

①企业经营的合法性。企业是否具有法人资格必需的有关条件。对具有法人资格的企业应检查营业执照批准的营业范围与实际经营范围是否相符。

 注释：法人代表和股东身份证、企业法人营业执照、组织机构代码、贷款卡、验资报告、开户许可证、税务登记证、近期完税证明、公司章程、企业经营产所产权证明、银行对账单、固定资产明细表

②企业经营的独立性。企业是否实行独立经济核算，单独计算盈亏，有独立的财务计划、会计报表。 

注释：财务报表 

③企业及其生产的主要产品是否属于国家产业政策发展序列。 

④企业经营的效益性。企业会计决算是否准确，符合有关规定；财务成果的现状及趋势。 

注释：需要研究企业近几年财务报表或审计报告，主营，收入结构，近年业务流水

⑤企业资金使用的合理性。

注释：企业流动资金、固定资金是否分口管理；流动资金占用水平及结构是否合理，有无被挤占、挪用。 

⑥新建扩建企业。扩大能力部分所需流动资金30％是否已筹足。如暂时不足，是否已制定在短期内补足的计划。

2、把握好的14个财务指标：

①财务结构净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

②资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/ 资产总额X100%。

③偿债能力：流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/ 流动负债*100%。

④速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

⑤担保比例小于0.5为好。 

⑥现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。

⑦现金流量：企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

⑧企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95% 以上。 

⑨经营能力：主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%

⑩应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。

⑪存货周转速度中小企业应大于5次。存货周转速度越快，存货占 用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。

⑫经营效益：营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综 合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

⑬净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

⑭利息保障倍数应大于400%。利息保障倍数=息税前利润 / 利息费 用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

二、签定借款合同 

借款合同是贷款人将一定数量的货币交付给借款人按约定的用途使用，借款人到期还本付息的协议，是一种经济合同。 

借款合同有自己的特征，合同标的是货币，贷款方一般是国家银行或其它金融组织，贷款利息由国家规定，当事人不能随意商定。当事人双方依法就借款合同的主要条款经过协商，达成协议。由借款方提出申请，经贷款方审查认可后，即可签定借款合同。

借款合同应具备下列条款：

①借款种类；②借款用途；③借款金额；④借款利率；⑤借款期限；⑤还款资金来源及还款方式；⑦保证条款；⑧违约责任；⑨当事人双方商定的其它条款。 

借款合同必须由当事人双方的代表或凭法定代表授权证明的经办人签章，并加盖公章。   

三、发放贷款

企业申请贷款经审查批准后，应由银企双方根据贷款种类签定相关种类的借款合同。签定合同时应注意项目填写准确，文字清楚工整，不能涂改；借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。

借款方立借据。借款借据是书面借款凭证，可与借款合同同时签定，也可在合同规定的额度和有效时间内，一次或分次订立。

银行经办人员应认真审查核对借款申请书的各项内容是否无误，是否与借款合同相符。借款申请书审查无误后，填制放款放出通知单，由信货员，科（股）长＂两签＂或行长（主任）＂三签＂送银行会计部门办理贷款拨入借款方帐户的手续。借款申请书及放款放出通知单经会计部门入帐后，最后一联返回信贷部门作为登记贷款台帐凭证。

资料证实性审核，需要通过对资料的影印件与原始资料的比较作出真实性判断，这些岗位对业务技能的要求偏重形式技术，如多媒体、图形图像技术，若对财务、税收的数字与产业和项目的真实性作出判断，则需要有财务成本核算、税收会计方面的专业资格证书等。