一、不处罚类型

（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；

举个例吧：某小规模纳税人逾期申报，次日主动上门申报，并如实缴纳税款与滞纳金。由于该纳税人属于首次违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条相关规定，且在逾期5日以内改正，可不予罚款。

（二）违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的；

（三）其他依法不得给予行政处罚的。

二、从轻处罚类型

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫有违法行为的；

（三）配合税务机关查处违法行为有立功表现的；

（四）其他依法应当从轻或减轻行政处罚的。

三、从重处罚类型

（一）违法行为情节恶劣，造成严重后果或不良社会影响的；

（二）多次实施违法行为，或者在违法行为被行政处罚后实施同一违法行为的；

（三）隐匿或销毁税收违法证据的；

（四）在共同违法行为中起主要作用的；

（五）对检举人、证人实施打击报复的；

（六）妨碍、阻碍税务人员依法行使职权的；

（七）在税务机关查处违法行为中，故意隐瞒事实，弄虚作假的；

（八）税务机关责令限期改正，无正当理由逾期拒不改正的；

（九）其他依法应当从重行政处罚的。

四、其他规定

（一）法律、法规和规章对税收违法行为规定为“可以”或“可”给予行政处罚的，税务行政相对人在限期内改正，或在违法行为发生后主动改正，且违法情节轻微的，可以不予处罚，但同一违法行为发生两次以上的应当予以处罚。

（二）违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或警告的行政处罚的，可以适用简易程序当场作出行政处罚决定，其他处罚案件必须适用一般程序作出行政处罚决定。

（三）针对税务登记、纳税申报、发票管理等环节违法行为数量众多、危害不大、容易纠正的特点，首次发现并及时改正，且不具有其他较重情节的，不罚或从轻罚款。“首违不罚”在法定范围内，给予纳税人自我纠错的空间，突出宽严相济和罚教结合的原则，教育和引导纳税人自觉遵从税法，成为促进征纳和谐的生动实践。

五、常见处罚标准

违法行为

未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记。

处罚细化标准

责令限期改正，按以下标准处以罚款：

1.在责令限期内改正，且不具有其他较重情节的，可以不予罚款。

2.超过责令期限改正的，或有其他较重情节的，可以按逾期办理税务登记、变更登记或者注销登记天数处每日5-10元罚款，最高罚款2000元。

3.超过责令期限15日拒不改正的，或有其他严重情节的，处2000元以上1万元以下的罚款。

违法行为

虚开发票或非法代开发票。

处罚细化标准

没收违法所得，按以下标准处以罚款：

1.虚开金额在5000元以下，且不具有其他较重情节的，可以并处1000元以上（含本数）2万元以下的罚款。

2.虚开金额在5000元以上1万元以下的，或有其他较重情节的，可以并处2万元以上5万元以下的罚款。

3.虚开金额在1万元以上10万元以下的，或有其他严重情节的，并处5万元以上20万元以下的罚款。

4.虚开金额在10万元以上的，或有其他特别严重情节的，并处20万元以上50万元以下的罚款。

违法行为

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的。

处罚细化标准

1.首次发现且能及时改正主动补缴税款及滞纳金，并愿意接受税务行政处罚的，处欠缴税款50%的罚款。

2.5年内再次发现的，或逃避、拒绝税务检查的，或有其他较重情节的，处欠缴税款50%以上3倍以下的罚款。

3.5年内数次发现的，或有其他严重情节的，处欠缴税款3倍以上5倍以下的罚款。

六、如何避免

1.不做无知的会计和老板。

对于一家企业财务经理，至少要知道什么时候该申报纳税吧！考虑到公司及自身的安全，还是要好好学习相关涉税法律法规，如果因为法律意识淡薄、不了解政策规定而出现违法行为那可得不偿失。

2.有错就改！立马就改！

当自查发现违法问题，或收到税务机关限期整改通知书时，一定要及时整改！很多轻微违法行为在责令限期改正，都可以免于处罚或从轻处罚，但是，如果在限定期限内未改正，或有其他严重情节的，税务机关将根据情节予以处罚。

来源：重庆国税