账务处理如下： 

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 

借：应交税费——应交增值税（进项税额）／原材料／管理费用／制造费用等 

贷：银行存款／应付账款等。

 

2、出口货物 

借：银行存款/应收账款等 

贷：主营业务收入 

结转成本 

借：主营业务成本 

贷：库存商品。 

 

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额） 

　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额） 

　　主营业务成本 （当期不得免征和抵扣税额） 

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （当期免抵退税额） 

　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） （当期不得免征和抵扣税额）。 

 

4、收到出口退税款 

借：银行存款 

贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）。