报到时间：2023年5月24日（周三）全天

培训时间：2023年5月25-26日（共2天12小时 线上同步直播 可永久回放）

金融租赁公司、融资租赁公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

　（Ⅰ）业财融合下融资租赁企业会计处理、 财税风险管理实务

　　第一部分：不同业务下会计处理

　　（一）、租赁业务会计处理

　　1. 出租人会计处理

　　2. 承租人会计处理

　　3. 转租赁会计处理

　　（二）、资产端会计处理

　　1. 拆出资金(买入返售) 

　　2. 交易性金融资产

　　（三）、负债端会计处理

　　1. 拆入资金(卖出回购) 

　　2. 发债 

　　3. 银行借款

　　4. 结构化融资(ABS)

　　（四）、SPV及合并财务报表

　　1. 合并抵销 

　　2. SPV与母公司关联交易

　　（五）、财务报表列报

　　1. 金融租赁公司 

　　2. 融资租赁公司

　　第二部分：金融风险计量

　　（一）、金融风险管理及财务计量

　　1．资产负债管理——流动性管理

　　2．市场风险管理

　　⑴利率风险

　　⑵汇率风险

　　3．信用风险管理及信用风险计量

　　⑴金融资产五级分类

　　⑵信用风险计量

　　（二）、金融资产转移

　　1. 终止确认的条件

　　2. 继续涉入

　　（三）、资本管理

　　1. 资本充足率 

　　2.风险加权资产

　　第三部分：管理会计

　　（一）、IRR的概念

　　1. IRR的计算

　　2. IRR与会计利润的关系

　　3. IRR与管理利润的关系

　　（二）、预算管理

　　1. 全面预算管理的内容

　　2. 考虑利润的概念

　　第四部分：内部控制

　　（一）、公司层面控制

　　（二）、流程层面控制

　　（Ⅱ）融资租赁财税案例与实务难点、热点、焦点问题分析

　　（一）、案例分析

　　1．出租人提供融资性售后回租服务过程中发生的增值税进项税额是否可以抵扣，承租人购买融资性售后回租服务的进项税额是否可以抵扣？

　　2．融资性售后回租业务中，我作为承租人将设备出售给融资租赁公司，需要向其开具销售货物的发票吗？需要缴纳增值税和企业所得税吗？

　　3．为什么融资租赁的利息还可以开13%的专票，还可以抵扣？上海这边的税务局不让抵扣，我应当如何处理？

　　4．关于融资租赁超三即退增值税优惠政策的几个细节问题处理

　　5．最新出台的《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第31号）是否适用于金融租赁公司和融资租赁公司？

　　（二）、融资租赁服务与融资性售后回租服务的增值税问题

　　1．融资租赁服务和融资性售后回租在概念与服务分类上有哪些区别？

　　2．融资租赁服务和回租服务与标的物联系的紧密度在增值税上有何不同？

　　3．融资租赁服务和售后回租服务在确定增值税的销售额时有什么样的区别？

　　4．差额扣除对于扣除凭证有什么具体要求？没有取得发票真的不允许差额吗？

　　5．融资租赁业务的发票开具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以将租金发票开具给第三方？

　　（三）、融资租赁增值税中最不讲道理的要求--增值税纳税义务发生时间

　　（四）、融资租赁业务的印花税问题，结合新的印花税法进行讲解

　　（五）、与融资租赁业务内部外部融资有关的税务问题

　　1．融资租赁企业利用从集团内关联方无偿借贷的税务问题

　　2．融资租赁企业利用集团统借统还资金的税务问题

　　3．融资租赁企业发行信用债券和金融债券的税务问题

　　4．融资租赁债权保理、租赁财产权信托、租赁资产证券化的税务问题       

线下培训费3900元每人（含两天午餐，不含住宿费和交通费），住宿可让会务组代安排，费用自理；

线上培训费3000元每人、同一企业不限人数参加6000元，报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至sunyuning@sinotf.com，会务处将根据报名回执表寄发报到通知，告知具体乘车路线或直播安排等事宜。

联系人：孙喜乐 185-0195-6144（同微信）  

电  话：010-8541 3530

传  真：010-8541 3530         

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公众号：金融租赁及融资租赁圈（financeleasing）

北京财资和供应链应用技术研究院

二○二三年五月四日