本报记者滕飞

 

　　尽管我国启动跨境贸易人民币结算试点已过去将近两年的时间，但记者在采访中发现，不少有跨境贸易人民币结算需求的企业对相关业务办理流程依然一知半解。日前，多名银行、企业界人士在接受本报记者采访时介绍了企业办理此项业务的具体操作流程和注意事项。

　　明确程序做好准备

　　“首次办理跨境贸易人民币结算业务的企业，应向其主报告银行提供企业名称、组织机构代码、海关编码、税务登记号码及企业法定代表人、负责人身份证件等信息。主报告银行应通过联网核查公民身份信息系统或其他有效方式，对试点企业的法定代表人或实际受益人等自然人的身份进行核查，之后再填制《企业信息情况表》并及时报送中国人民银行当地分支行。”中国人民银行威海市中心支行跨境办侯春霞介绍说。

　　所谓“主报告银行”，是指负责提示企业履行相关信息报送和备案义务的境内结算银行。原则上，为企业首次办理人民币跨境贸易结算的境内结算银行为该企业的主报告银行。业内人士介绍说，有国际结算业务能力的银行均可为企业办理跨境贸易人民币结算。

　　此外，企业办理人民币收支业务时，应如实填写《跨境人民币结算收款说明》或《跨境人民币结算付款说明》，如果是先进(出)口报关后结算的，应当向其境内结算银行提供进出口报关时间；如果是先结算后进(出)口报关的，应当向其境内结算银行提供预计报关时间及有关进出口交易信息，并连同有关商业单据和有效凭证一并提交境内结算银行，配合银行对交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查。

　　侯春霞表示，跨境贸易人民币结算并不需要企业开立专门的人民币账户，同时也没有额度限制。“对于跨境贸易项下的人民币收入，在入账的同时由银行进行真实性审核，并由人民银行事后进行监督检查，不实行"贸易收结汇联网核查制度"，也就不存在资金使用额度的限制。”

　　事实上，跨境人民币结算为申请企业提供的“便利”远不止如此。比如，境外银行和境外企业已在境内银行开立人民币账户中所存储的人民币资金也可用于跨境贸易支付；另外，企业可按相关规定开立多个人民币账户，也可在不同的银行办理跨境贸易人民币结算业务。

　　三个环节需多加注意

　　准备工作就绪后，就进入具体操作环节。不论是先进（出）口后结算还是先结算后进（出）口的情形，一个大前提就是，企业必须要与外方签订人民币计价结算的贸易合同，并按合同约定进行生产和交货。

　　在这一前提下，前者的具体操作顺序为：首先按合同规定及货物装船到(发)货的情况，以人民币向海关报关；其次凭发票、增值税发票和出口报关单退税联(需要退税的需在海关打印)向当地税务机关办理出口免抵退税的申报；最后，企业向银行提供合同、发票、“跨境贸易人民币结算出口收款说明”或“跨境贸易人民币结算进口付款说明”，在银行办理收款入账或付款。银行按规定将相关信息报送管理系统。

　　对后一种情形而言，企业首先要向银行提供合同、发票、进(出)口收(付)款说明，在银行办理收款入账或付款(进口预付或出口预收)；其次按合同规定及货物装船到(发)货的情况，企业以人民币向海关报关，企业实际报关时间与预计报关时间不一致时，应通知银行，由银行向管理系统报送相关更新信息；第三，凭出口发票、增值税发票和出口报关单退税联（需要退税的需在海关打印)向当地税务机关办理出口免抵退税的申报。

　　上海汉森投资发展有限公司总会计师陈金姝提醒说，企业在跨境人民币结算业务操作过程中，有以下三个环节需要特别注意：

　　在出口报关环节中，企业向海关递交的资料包括以人民币结算的外销发票、装箱单、报关预录单和报关委托书，但无需领用出口核销单；收款环节，由于跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，因此银行不出具出口收汇核销联，但收到货款时仍需要进行网上国际收支申报；退税环节中，所需递交的书面材料及办理程序与其他外币结算的出口业务完全相同，且无需上交核销单退税联。但要注意的是，由于目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照“美元”录入，所以企业在申报时要先将人民币折合成美元，然后进行录入。另外，在出口货物明细申报录入时，企业要在备注栏上增加相应的备注，如“KJMY”（跨境贸易缩写）。

　　履行完上述程序，企业可以将剩下的业务交给银行。中国银行公司金融总部（国际结算）总经理程军受访时介绍说，人民币跨境清算可自由选择两条路径，一是通过香港、澳门地区人民币业务清算行（中银香港和澳门分行分别是目前香港和澳门地区唯一清算行）进行人民币资金的跨境结算和清算；二是通过境内商业银行（如中国银行上海分行）代理境外商业银行进行人民币资金的跨境结算和清算。

　　“对境内企业而言，主要选择的是为其提供服务的结算银行。结算银行之间为企业实现资金划拨时主要考虑结算银行的人民币清算账户开在境内代理行还是港澳清算行。”程军说，“一般而言，结算银行会为企业提供最为快捷便利的清算渠道。国际结算专业能力较强和清算渠道布局较好的结算银行会为企业提供更为优质的服务。”