民生为本，企业为基。

　　在全国“两会”召开之际，各方对减税降负期待颇多，减税并非只是仅仅给企业带来负担的减轻，更是盘活资金、打通产业链乃至扩大就业的重要方法之一。

　　中国社科院中小企业研究中心主任陈乃醒提到，社科院进行的一个关于“中小企业在金融危机复苏中的作用”的调研显示，有40%的中小企业在金融危机中倒闭，40%的企业目前正在生死线上徘徊，只有20%的企业没有受到此次金融危机的影响。

　　而在2009年实施的增值税改革， 减轻了众多中小企业的税负压力，也带来了经济的超快复苏和发展，即便是在国际金融危机这样的巨大困境中，很多企业还是顺利过关了。

　　渡过经济危机难关

　　浙江省民营经济发达，中小企业众多，经济对外依存度高，也是国际金融危机“重创区”，在减轻税负的同时换来的是蓬勃发展的生机和活力，也为转型升级赢得了时间和空间。减税所带来的“杠杆效应”已经让浙江的企业家尝到了甜头。

　　为保证各项减税政策全面贯彻落实，从2009年初开始，浙江省国税局对扶持中小企业发展的各项税收优惠政策进行了系统梳理，明确了53条政策服务措施，出台了促进现代服务业发展的47条支持政策和措施。国税部门全面落实结构性减税政策，用减税、退税或抵免等方式切实减轻企业的税收负担，促进企业投资，增强微观经济主体活力，为浙江经济转型提供政策支持。

　　位于宁波的浙江逸盛石化有限公司专业从事精对苯二甲酸(PTA)生产和销售，是世界最大的PTA生产基地之一，并被列入宁波市重点支持和扶持的百亿工程项目。2009年，由于公司股权的数次变更致使在申请“53万吨精对苯二甲酸工程项目”国产设备退税时遇到了难题。由于正面临国际金融危机影响，全行业出现亏损，如果此时无法获得退税，将使该公司遭受严重打击。宁波市国税局得知这一情况后，立即组织研究，查找核对文件、数据，分析认为此项目需要得到总局的支持和帮助。为此，宁波市国税局先后两次专程赴北京向国税总局汇报沟通。经过不懈努力，6000多万的税款终于全部退还到位，极大地缓解了企业的资金压力，有力促进了企业发展。该公司通过不断技术改造，技术经济指标均达到国内先进水平，上半年共实现销售42亿元。

　　有效降低企业负担

　　“我们在调研了若干企业的整个税收状况之后，发现流转税的比重占很大一部分，所得税比重只是很小一块，所以流转税改革比较重要。”在谈到目前各种企业赋税名目时，国务院发展研究中心企业研究所副所长张文魁表示，企业的税大大小小算起来几十种，但主要是分几大类：第一类是所得税，所得税是25%，这个税率在全国来看不算高。关键是流转税率，在大多数制造业企业，17%的流转税率是非常高的，而且现在基本上实行生产性的增值税，很多进项税就没有办法全部抵扣。

　　“2008年，国家对所得税制度已经进行了改革，将最高税率由原来的33%降到了25%，下一步更重要的是流转税特别是增值税的改革，因为这个改革能够有效降低企业的负担。”张文魁说。

　　经济学家马红漫博士认为，国家扶持中小企业发展的政策一直都有，但在税负方面，仍有进一步加大力度的可能性。从前两年积极财政政策实施的效果看，存在两个明显的政策缺陷：其一，政策更关注于投资扩大而相对忽视了税收减免，全国总计投资扩大规模在4万亿左右，但相应的结构性税收优惠不过5500亿元上下；其二，本就不充分的税收减免更多地惠及于大型国企，中小民营企业却受益不大。其中的关键原因在于减税政策也与投资规模挂钩，从减税规模最大的增值税转型来看，企业购买的机器设备等固定资产可以实现税前扣除，但多数中小企业在金融危机中能够自保就已不错，一旦企业无法扩大生产、购买设备等，显然就无法享受到减税政策的实惠。

         结构性减税功不可没

　　“结构性减税为我们带来了竞争上的主动。”浙江向日葵光能科技股份有限公司总经理吴建龙对本报记者深有感慨地说。

　　2008年国际金融危机爆发时，向日葵公司看准低碳经济发展的潜力，果断投资设备进行新一轮技术改造。2008年和2009年，公司投资5600万元购买的新设备陆续到位，仅抵扣进项税额一项，就为企业节省940万元。

　　浙江省国税局有关人士介绍，为应对国际金融危机冲击，国家有关部门不断完善结构性减税政策。在结构性减税政策体系中，很多是不断优化完善的“老”政策，其中起主要作用的是从2009年开始执行的增值税转型等减税政策。这些减税政策的贯彻落实，在缓解企业资金压力、调整产业结构、促进转型升级等方面正发挥着“四两拨千斤”的作用。

　　在2009年新增值税政策实施后，仅浙江省绍兴市国税部门就为本市企业抵扣固定资产进项税1.8亿元，惠及1824户企业，对加大企业设备更新和技术革新力度发挥了重要作用，帮助一些企业走出低谷，成功实现转型。

　　然而，在除了增值税的结构性减税之外，记者也发现，由于我国中央和地方税收分成比重不一样，所以如果地方过于宽泛地减免税收，可能导致地方财政支出困难。由于中央和地方税收分成上的比重不同，导致“国税贡献大、地税贡献小”的局面。

　　在结构性减税之外，地方政府如果可以进入地方财政的税收，同样采取减免措施，特别是在招商引资过程中对一些高新技术、软件开发、文化创意等给予一定的奖励，就能够很好地起到进一步扶持企业发展、营造良好创业氛围、促进当地经济发展和社会进步的作用。

　　减税的杠杆作用

　　超负的税收，对于企业经营具有非常明显的压力，反之，减税带来的杠杆效应，也是非常明显的。减负除了能为企业带来更多利润空间，更能够带来投资和研发的超倍发展，对企业和产业发展带来长远的有利推动因素。

　　以湖州为例，水泥行业是湖州的主要产业，也是固定资产占资产总额比例较高的行业。近年来，国家虽然鼓励淘汰传统的机立窑水泥生产技术，但收效甚微，其中投资规模大、成本高，是很多立窑企业无力淘汰落后设备、实现转型升级的主要原因。

　　增值税转型政策实施后，一条日产5000吨的新型干法线平均投资规模按5亿元计算，企业在设备投资方面将节约8500万元左右。截至2009年底，湖州全市42家水泥生产企业已经全部淘汰拆除了水泥机立窑，年减少粉尘排放量1.67万吨，减少二氧化硫排放量5000多吨。

　　此外，湖州的纺织、非金属矿物制品等传统优势行业，在资金扶持下也纷纷增加技改投入，努力实现行业整体转型升级。2010年，长兴县169户轻纺企业全年申报抵扣进项税4187万元，固定资产投资额则达到了3.13亿元，申报户数及抵扣进项税均在当地行业中位居榜首。

　　在发展并不好甚至在资金比较紧张的情况下，企业为什么还能不断增加研发投入？主要是研发费用加计扣除的税收政策发挥了重要推动作用。

　　按照《企业所得税法实施条例》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。仅浙江一省，国税系统落实研发费用加计扣除政策一年少征至少在10亿元以上，可见研发费用加计扣除政策在企业所得税中的优惠力度。

　　“减税所带来的杠杆效应对地方经济发展有着极为重要的作用，对于地方招商引资、招商选资也都有着标杆意义，更有利于创造招商环境。”中工机构分析师严梅认为，政府应更多看到长远的前景，当前少收税可以带来的长远效应是翻倍的。