汇率变动 货物价格下跌风险

　　银行对进口企业押汇币种如果是人民币，因国内贷款回收也是人民币，故不会有汇率风险。但如果是用美元或其他外币押汇，则企业要承担人民币贬值的风险。可能因企业还不起款，形成银行押汇款逾期。对此最好的防范措施就是坚持用人民币押汇，否则也要买入远期人民币。当进口企业在与外商签订进口合同时，商品的市场价格看好，进口是有利可图的，但等货物进口销售时，价格却逆转直下，原想盈利反而亏损。这时企业的还款能力会出现问题，风险就出现了。如果亏得不是很大，还较好处理。企业只要有还款意愿，自认亏本，把销货后的货款加上自己补齐的钱，归还银行即可。如果亏得很大，企业无力将款补齐，还款意愿又不强，那银行必定将面临垫款风险。

　　企业挪用资金风险

　　客户信用风险，即进口押汇款项被挪用的分险，进口企业虽然顺利将货物卖出，货款也已回收，但恰有其它方面急用款项，如应还其他银行到期贷款，又想做一笔新的贸易，或其他公司向其借款，或债务纠纷账款被冻结扣划，总之资金已无法按期归还押汇银行的到期押汇款。银行这时的风险将无法避免。因此经办银行应跟踪进口货物的销售情况，防止进口商将押汇项下货物销售款项挪用，逃避还贷。

　　银行失败的案例

　　深圳成中公司与某银行签订了一份开立信用证协议，协议约定银行接受开证申请，并对信用证开立的责任和风险进行了约定。同日，深圳富林实业公司向银行出具了一份不可撤销担保函，同意为成中公司开立信用证提供担保。担保人承诺在收到银行的书面通知后14日内代为偿还押汇本息。同时成中公司还向银行开出以银行为委托人和受益人的信托收据，该信托收据注明信用证号，300万美元的金额，并承诺最后付款日期为1995年7月15日；信托收据明确信用证向下货物为银行所有，成中公司只是作为受托人代为占有、管理和处分货物，成中公司处分货物所得货款应交付银行，用于清偿银行信用证向下之债务。成中公司为了履行对外付款义务，在1995年5月28日向银行申请的进口押汇，申请金额为70万美元，银行设置了更为全面的担保措施。银行要求成中公司出具了一份贸易融资总抵押书。已经或者将要存银行的本、外币资金或者其他财产抵押给银行。

      之后，成中公司又向银行出具一份信托收据，信托收据同样写明信用证号、70万美元的金额等，同时承诺最后付款日期为7月6日。在这一切准备就绪后，银行方将70万美元押汇款作为信用证项下的款项支付给国外代理行。然而，押汇期届满，成中公司仅归还押汇款本金30万美元，其余40万美元本金及利息、罚息未支付。银行将押汇申请人和担保人一并告上了深圳市中级人民法院。法院经审理后认为，成中公司向银行申请开立信用证，由富林公司担保，且的到银行同意，行为合法有效，应受法律保护。成中公司对外付款申请进口押汇70万美元，押汇期满后，成中公司未能还清押汇款，应承担偿还责任，富林公司则应该承担连清偿责任。法院指出：银行把抵押物交给成中公司处理，对抵押物失去了控制，其行为是放弃了物的担保；不论按照进口价格还是国内最低销售价格，总货款额超过90万美元，银行放弃了超过90万美元的抵押权。因此，保证人富林公司不需对70万美元押汇款再担保责任。

　　中金亿风险：

　　进口押汇业务对银行来说是一把双刃剑，它给银行带来收益的同时也带来了很大的风险，银行应采取措施加以防范：

　　第一，银行要规范押汇协议以及担保文书。进口押汇协议以及配套的担保协议文书必须用书面的形式来完成，并且应有有关当事人的盖章和签字。信托收据的内容应该健全，为确保信托收据的合法有效，银行应该注意信托财产的合法性问题。即银行在构建信托关系前应对财产有合法的权利。

　　第二，而且银行还应注意选择适当的担保形式。银行要根据业务的实际，尤其是申请人的资信状况，来决定如何选择担保形式，也可以考虑结合几种形式来担保，确保各种单一的担保合法有效，并且不会引发各种矛盾。银行在选择担保形式时，不能认为这两种的结合是双保险。

　　第三，银行要协调好抵押、质押和保证之间的关系。质押是利用押汇申请人的货权单据作质押品来担保银行的债权，而信托收据则是将货物的所有权转移到银行，并通过信托的方式来解决银行对货物的控制权。如果信托收据与质押担保并存，则导致质押的无效。因此，银行为了确保债权的安全，防止申请人不正当地处理货物及价款，可以通过第三人作保证的方式来维护银行债权。