反倾销制度中的反规避问题
2007-12-26 16:16
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WTO与反规避（一）概述反倾销概念中的规避，英文通常为circumvention。规避行为使得反倾销税对于倾销的抵消作用大大削弱或化为乌有，不公平竞争行为得不到有效遏制。反规避措施的主要内容是，如果规避反倾销税的行为被调查核实，则可将原反倾销税令的征收对象扩展到这种“变换”的产品上。
众所周知，反倾销作为世贸组织允许的贸易救济制度，被诸多成员国所广泛使用。对于反规避，世贸法律对此并没有相应的条文规定，更多需要通过回顾在WTO框架下曾进行过的探讨和对将来的展望进行研究。
一般而言，通常的规避行为主要包括在进口国零件组装（Importing Country Assembly）、在第三国组装或生产(Third Country Assembly)、轻微改变产品(Minor Alteration)、后期发展产品（Later-Development）等。规避行为最早出现于上世纪70年代，当时日韩为了绕开欧盟（当时欧共体）、美国对其电子、机械等产品征收的高额反倾销税，转而向欧美出口相关产品的零配件，在进口国之内组装成相同的产品继续以低价进行倾销。由于该方法十分隐蔽，以至于欧盟、美国到80年代中后期开始立法以制止“日趋严重”的规避行为。
在这种历史背景下，当时关贸总协定乌拉圭回合谈判拟订了《邓克尔草案》，其中的反倾销部分首次纳入了反规避条款的草案。该草案规定，规避行为通常包括如下情形：（1）以国别转换的方式规避反倾销措施。（2）在第三国组装的规避行为。（3）在进口国组装的规避行为。最终由于各成员国意见分歧太大，乌拉圭回合没有能够就反规避条款达成任何协议。
（二）多哈回合中反规避复审的提案1997年4月WTO反倾销措施委员会成立了非正式工作小组，开始就反规避问题进行了一系列的讨论和研究。
多哈回合反倾销规则谈判中，关于反规避主要是美国的提案。美方目标为：（1）将反规避的规定纳入协定，形成一项多边规则；（2）明确规避的两种形式；（3）对反规避调查制定统一和透明的程序规则。
由于对规避的定义、标准包括零部件和增值比例、是否应重新考虑倾销及损害因素、是否应考察动机、原产地确立标准、国别跳跃（CountryHopping）等许多问题各方存在诸多异议，笔者认为多哈回合规则谈判仍很难形成一个关于反规避明确的规定并将其“合法化”于反倾销协议当中。
欧盟反规避立法与实践（一）欧盟反规避立法的进程从欧盟反规避立法的历史发展来看，对规避行为的规制可以分为三个阶段：第一阶段是第1761/87号条例之前，并没有专门的反规避立法，而是通过既有的规则，即原产地规则和海关分类制度来规制可能的规避行为；第二阶段是第1761/87号条例之后，对进口国组装规避行为通过专门的立法，即第2423/88号条例第13条第10款来规制，而对于其他形式的规避行为，包括第三国组装规避，仍然只能由原产地规则和海关分类制度来调整；第三阶段是在第3284/94号条例之后，首次在反规避立法中对规避行为做出了定义（第13条第1款），并在第2款中对第三国组装规避与进口国组装规避做出了专门的规定。
2004年3月13日，欧盟通过第461/2004号条例对第384/96号条例做出了最新的修改。与对反倾销基本规则的前几次修改不同，第461/2004号条例对第13条第1款（关于反规避行为的一般规定）、第13条第3款（关于反规避的程序性规定）、第13条第4款（关于反规避措施的豁免）等均有大幅度的修改，而对第13条第2款（关于进口国组装和第三国组装规避的特殊规定）没有修改。这次修改使现行欧盟的反规避条款更为苛刻。
（二）欧盟有关反规避的实体规定1.规避行为的定义根据第384/96号条例第13条第1款的定义，规避行为系指第三国与欧共体之间或受反倾销措施约束国家的个别公司与欧共体之间贸易方式发生变化，这种变化除了征收反倾销税之外没有充分正当的理由或经济上的合理性，而且有证据表明造成了反倾销税的救济作用因此被削弱了，同时有证据表明与先前确定的同类产品的正常价值相比较构成了倾销。另外，规避行为，特别应当包括：1）对有关产品的轻微改变，使其归入到正常不受反倾销措施约束的海关税目之下，而且这种改变并不涉及产品的基本特性；2）通过第三国转售受反倾销措施约束的产品；3）出口商或生产商在受反倾销措施约束的国家重新安排他们的销售方式或渠道，以便最终使其产品通过享受较低的个别税率的生产商出口到欧共体；4）第13条第2款所规定的通过在欧盟或第三国对零部件进行组装。
上述四种行为并不是穷尽的列举，而只是特别说明的四种典型的规避行为。
2.规避行为的构成要件根据上述定义，规避行为必须满足以下四个条件：
1）在原出口国或第三国与欧共体之间存在贸易方式的改变。
2）贸易方式的改变没有充分正当的原因或经济上的理由。
3）反倾销税的补救效果必须正在遭到破坏。
4）有证据表明存在倾销。当受反规避调查的产品或零部件的销售价格低于原反倾销调查中确定的该相同产品的正常价值时，认为有倾销存在。
（三）欧盟反规避的程序性规定1.反规避调查的立案欧委会可以主动发起或应成员国或任何利害关系方的请求发起反规避调查。反规避的立案调查应当具备如下条件：1）具备证明规避行为成立的充分证据2）由欧委会主动发起或应成员国或任何利害关系方的请求发起2.反规避调查的调查程序
欧盟反倾销基本法中关于反倾销调查的许多规定都可以适用于反规避调查。所以，第13条第3款规定，本条例中有关立案和进行调查的程序性规定按照本条予以适用。
3.反规避调查的裁定与其他复审调查程序相同，反规避调查并没有初裁和终裁的区别。在调查程序结束之后，欧委会就会发布一个公告，这一公告可能有两种结果：一是宣布反规避行为成立，相应的反倾销措施被扩大适用于转口国或者相应商品；二是反规避行为不成立，反倾销措施不扩大。反规避调查的期限是9个月，因此，欧委会会在9个月内做出反规避调查的裁定。
4.反规避措施的执行当规避行为被确定后，在原始反倾销调查中对同类产品征收的反倾销税将延伸适用于规避行为的涉案产品。反倾销税率的确定是按原始反倾销调查中对同类产品确定的倾销幅度，而与规避行为的涉案产品的倾销幅度无关。根据第13条第3款的规定，上述延伸适用应从进口登记之日起生效或从要求提交保证金之日起生效。这就意味着，事实上，反倾销税可以追溯到反规避调查立案之日起征收，最长可以追溯征收9个月。
美国反规避立法与实践（一）立法进程美国是最早适用反规避的国家之一。1984年，美国商务部通过反倾销调查，决定对来自韩国的彩色电视机征收反倾销税。次年，韩国出口商改用向美国大量出口彩色电视机显像管（CPTs）和印刷线路板（PCBs），并由其在美国的子公司组装成彩色电视机
众所周知，反倾销作为世贸组织允许的贸易救济制度，被诸多成员国所广泛使用。对于反规避，世贸法律对此并没有相应的条文规定，更多需要通过回顾在WTO框架下曾进行过的探讨和对将来的展望进行研究。
一般而言，通常的规避行为主要包括在进口国零件组装（Importing Country Assembly）、在第三国组装或生产(Third Country Assembly)、轻微改变产品(Minor Alteration)、后期发展产品（Later-Development）等。规避行为最早出现于上世纪70年代，当时日韩为了绕开欧盟（当时欧共体）、美国对其电子、机械等产品征收的高额反倾销税，转而向欧美出口相关产品的零配件，在进口国之内组装成相同的产品继续以低价进行倾销。由于该方法十分隐蔽，以至于欧盟、美国到80年代中后期开始立法以制止“日趋严重”的规避行为。
在这种历史背景下，当时关贸总协定乌拉圭回合谈判拟订了《邓克尔草案》，其中的反倾销部分首次纳入了反规避条款的草案。该草案规定，规避行为通常包括如下情形：（1）以国别转换的方式规避反倾销措施。（2）在第三国组装的规避行为。（3）在进口国组装的规避行为。最终由于各成员国意见分歧太大，乌拉圭回合没有能够就反规避条款达成任何协议。
（二）多哈回合中反规避复审的提案1997年4月WTO反倾销措施委员会成立了非正式工作小组，开始就反规避问题进行了一系列的讨论和研究。
多哈回合反倾销规则谈判中，关于反规避主要是美国的提案。美方目标为：（1）将反规避的规定纳入协定，形成一项多边规则；（2）明确规避的两种形式；（3）对反规避调查制定统一和透明的程序规则。
由于对规避的定义、标准包括零部件和增值比例、是否应重新考虑倾销及损害因素、是否应考察动机、原产地确立标准、国别跳跃（CountryHopping）等许多问题各方存在诸多异议，笔者认为多哈回合规则谈判仍很难形成一个关于反规避明确的规定并将其“合法化”于反倾销协议当中。
欧盟反规避立法与实践（一）欧盟反规避立法的进程从欧盟反规避立法的历史发展来看，对规避行为的规制可以分为三个阶段：第一阶段是第1761/87号条例之前，并没有专门的反规避立法，而是通过既有的规则，即原产地规则和海关分类制度来规制可能的规避行为；第二阶段是第1761/87号条例之后，对进口国组装规避行为通过专门的立法，即第2423/88号条例第13条第10款来规制，而对于其他形式的规避行为，包括第三国组装规避，仍然只能由原产地规则和海关分类制度来调整；第三阶段是在第3284/94号条例之后，首次在反规避立法中对规避行为做出了定义（第13条第1款），并在第2款中对第三国组装规避与进口国组装规避做出了专门的规定。
2004年3月13日，欧盟通过第461/2004号条例对第384/96号条例做出了最新的修改。与对反倾销基本规则的前几次修改不同，第461/2004号条例对第13条第1款（关于反规避行为的一般规定）、第13条第3款（关于反规避的程序性规定）、第13条第4款（关于反规避措施的豁免）等均有大幅度的修改，而对第13条第2款（关于进口国组装和第三国组装规避的特殊规定）没有修改。这次修改使现行欧盟的反规避条款更为苛刻。
（二）欧盟有关反规避的实体规定1.规避行为的定义根据第384/96号条例第13条第1款的定义，规避行为系指第三国与欧共体之间或受反倾销措施约束国家的个别公司与欧共体之间贸易方式发生变化，这种变化除了征收反倾销税之外没有充分正当的理由或经济上的合理性，而且有证据表明造成了反倾销税的救济作用因此被削弱了，同时有证据表明与先前确定的同类产品的正常价值相比较构成了倾销。另外，规避行为，特别应当包括：1）对有关产品的轻微改变，使其归入到正常不受反倾销措施约束的海关税目之下，而且这种改变并不涉及产品的基本特性；2）通过第三国转售受反倾销措施约束的产品；3）出口商或生产商在受反倾销措施约束的国家重新安排他们的销售方式或渠道，以便最终使其产品通过享受较低的个别税率的生产商出口到欧共体；4）第13条第2款所规定的通过在欧盟或第三国对零部件进行组装。
上述四种行为并不是穷尽的列举，而只是特别说明的四种典型的规避行为。
2.规避行为的构成要件根据上述定义，规避行为必须满足以下四个条件：
1）在原出口国或第三国与欧共体之间存在贸易方式的改变。
2）贸易方式的改变没有充分正当的原因或经济上的理由。
3）反倾销税的补救效果必须正在遭到破坏。
4）有证据表明存在倾销。当受反规避调查的产品或零部件的销售价格低于原反倾销调查中确定的该相同产品的正常价值时，认为有倾销存在。
（三）欧盟反规避的程序性规定1.反规避调查的立案欧委会可以主动发起或应成员国或任何利害关系方的请求发起反规避调查。反规避的立案调查应当具备如下条件：1）具备证明规避行为成立的充分证据2）由欧委会主动发起或应成员国或任何利害关系方的请求发起2.反规避调查的调查程序
欧盟反倾销基本法中关于反倾销调查的许多规定都可以适用于反规避调查。所以，第13条第3款规定，本条例中有关立案和进行调查的程序性规定按照本条予以适用。
3.反规避调查的裁定与其他复审调查程序相同，反规避调查并没有初裁和终裁的区别。在调查程序结束之后，欧委会就会发布一个公告，这一公告可能有两种结果：一是宣布反规避行为成立，相应的反倾销措施被扩大适用于转口国或者相应商品；二是反规避行为不成立，反倾销措施不扩大。反规避调查的期限是9个月，因此，欧委会会在9个月内做出反规避调查的裁定。
4.反规避措施的执行当规避行为被确定后，在原始反倾销调查中对同类产品征收的反倾销税将延伸适用于规避行为的涉案产品。反倾销税率的确定是按原始反倾销调查中对同类产品确定的倾销幅度，而与规避行为的涉案产品的倾销幅度无关。根据第13条第3款的规定，上述延伸适用应从进口登记之日起生效或从要求提交保证金之日起生效。这就意味着，事实上，反倾销税可以追溯到反规避调查立案之日起征收，最长可以追溯征收9个月。
美国反规避立法与实践（一）立法进程美国是最早适用反规避的国家之一。1984年，美国商务部通过反倾销调查，决定对来自韩国的彩色电视机征收反倾销税。次年，韩国出口商改用向美国大量出口彩色电视机显像管（CPTs）和印刷线路板（PCBs），并由其在美国的子公司组装成彩色电视机
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