博恩登特CFO郝铭洁:走好预算、资金平衡木

2019-12-06 14:33 74296


要想让神秘预言成为现实,就要正确理解预算的真谛,预算的起点是战略,要完成战略的落地执行,离不开精细合理、便于操作的有效预算。


——访上海博恩登特科技有限公司CFO郝铭洁


文 | 本刊记者 陈美琪

来源 | 《贸易金融》杂志 2019年10月刊


任何事情都有三种以上解决办法,从不同的时间、空间和角度去寻找解决支持战略落地的资金最佳路径。


在我国八万多家口腔诊所中,连锁率仅2.5%-3.75%,处于较低水平。除资质原因外,大部分诊所受困于资金瓶颈,资金就如奔涌在体内的血液,资金血液通畅才能让诊所花开万家。


对资金统筹管理驾轻就熟的上海博恩登特科技有限公司(简称博恩登特)CFO郝铭洁,却能从低迷中看到商机,由于公立口腔专科医院的数量已经多年没有增长,民营口腔专科医院占专科医院的比重已经超过70%,而且还维持增长的趋势。


在民营齿科医疗独树一帜的博恩登特, 2018年市场继续突破,全资收购苏州西默显微镜工厂,不断加大研发资金的投入,完成了显微镜业务从进口代理到自主品牌的转型;建立了博恩登特精益生产和管理体系,使其迅速驶入业绩增长快车道。


当时间列车驶入2019年下半年,博恩登特集团若想实现年度预算销售目标,开拓海外市场是战略重点,需要持续加大研发投入,不断技术创新,引领行业方向;2019年实现各销售大区全部覆盖到每个地级市设立一个培训中心,公司数字化平台研发、精益化管理、国际化和一体化四大战略齐头并进。面对博恩登特创始人田方俊的恢弘战略,如何使其完美落地?


作为CEO的黄金搭档,有着多年积淀的CFO郝铭洁,总是时常想起博恩登特创始人田方俊激励人心的话语,相信办法总比困难多,任何事情都有三种以上解决办法,从不同的时间、空间和角度去寻找解决支持战略落地的资金最佳路径。


解读“神秘预言”


眼观六路耳听八方,才能找到解决问题的最佳路径,借用日本稻盛和夫的深邃之道,需要有极其敏锐的头脑和极其柔软的心,善用神经、双眼、身体、耳朵去全然觉知、快速行动,快速看清一刻接一刻变幻多端的本真面目,才可能准确解读战略与预算之间的“神秘预言”。


要想让神秘预言成为现实,就要正确理解预算的真谛,预算的起点是战略,要完成战略的落地执行,离不开精细合理、便于操作的有效预算。有人说预算是一种技术方法,有人说预算是一种控制手段,郝铭洁却认为,真正助力战略的预算其实是资源配置的有效整合。


郝铭洁说,“任何一个企业,都会面临有限的资源,无限的需求,这很正常”。郝铭洁进一步解释,“预算其实质是资源,战略重点支持的,我们就要在人、财、物等方面进行预算倾斜。公司不支持的战略,我们就不进行重点的资金支持。年初我们会提出企业预算的总目标、方针和预算编制的基本要求,给出预算组织工作的改进方案;接下来需要审查、审批重大项目预算和年度预算,协调业务部门、财务部门或者和考核部门的冲突。如果预算出现了重大的情况,市场发生重大变化或不可抗力的时候,预算委员会就将负责审核预算的修正,并批准下达预算的具体实施细则,同时还负责预算的审批和奖惩办法。”


“口诀”助力战略完美落地


博恩公司对各经营主体的资金使用采取授权审批制度。由于每个子公司业务规模及其特点不同,授权额度不一样,授权额度内可以自由支配,但须向总部备案,超过授权额度部分需要总部审批。


郝铭洁解释,有效的预算系统会推动战略的完美落地。“积极创新十分重要,超过预算的资金需求,财务首先要了解业务的实质,进行资金需求的判断,在符合效率和效益的前提下,财务给予业务支持,否则这个预算系统自动关闭支付程序。这样,既提高了预算管理的效率,也助推了业财真正的融合。”


对于预算目标确定的方法,在郝铭洁的带领和精准提炼下,博恩登特预算采用联合确定基数法,主要内容可用 20字口诀来概括,即“各报基数、算数平均,少报罚五,多报不奖,超额奖七”。“各报基数、 算数平均”是指年初确定预算利润目标时,上下级各自提出一个认为合适的利润目标基础,然后将两个基数进行平均,作为目标利润基数。


在实际操作中为方便起见,一般还可用下级的自报数乘以80%作为上级的要求基数,两个数字进行简单平均后,形成预算目标利润的基数。 “少报罚五、 多报不奖”是该方法的关键,“少报罚五”是指年终的实际完成数超过年初自报数时,对少报部分要收50%的罚金。“ 超额奖七” 是指当年终实际完成的利润数超过了预算目标确定的基数时,则超额完成利润的70%部分归实际经营主体所有,30% 部分归博恩总部所有。


对于年终不能完成预算目标基数的,企业可以根据实际情况对实际经营主体进行处罚或免予处罚,这使得在预算目标各方谈判中都会朝着实际的方向趋同,战略为此完美落地。


资金红黄绿线预警机制


在郝铭洁看来,博恩登特的财务管理就像一个有机整体的人,组织如骨骼、资金如血液、信息如神经。资金流是企业的生命线,在高效的数字神经系统下,从决策者到管理者再到执行者,从人到机器,如果数字信息一路畅通,整个企业的智慧大脑就会不断寻找新的机遇,实时做出及时准确的反应,帮助企业有效拓展资金空间,及时预警红蓝绿线,犹如给企业添了千里眼和顺风耳。


“资金的红黄绿线,是我们的决策预警线,我们集团财务每天都会给决策者带来积极提示。每天子公司的财务经理,都要给集团上报当天资金的使用情况,期初、期末我们会和网上银行的余额核对。同时,我们掌握的两条线,就是红线预警和黄线预警。整个集团资金进行不同层次的预警提示,让我们进行选择性的付款和积极创收,红黄绿线也就成了最亮丽的风景线”。


由于博恩登特资金风险的有效管控,使得公司的资产负债率始终控制在安全稳健的范围内。郝铭洁表示,资产负债率和资金周转率是一对孪生姐妹,其中应收账款管理的比较好,可以有效降低资金占用风险。


“一切讲究流动性,资金流动起来,债权融资就会进行合理的配置。我们严格控制应付账款和应收账款的适度比例,因为应付账款也是一种融资方式。而最低的融资成本结构的优化,这需要我们不断探索,同时对于股权融资,我们也要积极借力资本的力量。只有这样,资金才会良性循环,在资金风控方面体现出CFO的价值,同时保证公司的发展有持续的健康血液支撑”。


协调预算和资金平衡木,在创业型企业转型升级的过程中,实现稳步式经营、跨越式的发展,郝铭洁表示将不遗余力,协同创新!


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