3月增值税新政明确后，很多公司财务部已经下发了《关于增值税税率调整有关工作的通知》，明确4月1日后的开票税率标准！

员工出差住宿，

开增值税专票？还是增值税普票？

答：在索要发票时，要区分不同的情况，如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额，后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。

所以，出差就餐，应该开具增值税普通发票。但是，不能抵扣并不代表不能开专票，如果取得不能抵扣项目的专票，建议先认证再进项税额转出。

答：小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票；一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的，应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

无论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

大家取得发票时记得留心核对上述信息哦！

文件依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

同样是车票和机票，

有的可以抵扣，有的不可以抵扣！

税务机关监控

税总函〔2019〕81号国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》：

八、跟踪监控发票开具情况

需要说明的是，各地税务机关要对纳税人发票开具情况进行动态监控和分析研判。在4月1日之前，要重点监控纳税人错用新税率开具发票的情况。例如，纳税人因对政策理解有误，错误开具13%税率的发票，各地税务机关要及时予以纠正。

在4月1日之后，要重点监控纳税人错用旧税率开具发票的情况。对于大量开具原适用税率发票或者大量红冲、作废原适用税率发票等情形，及时分析研判，开展有针对性的服务和管理工作。属于涉嫌虚开发票，符合风险纳税人特征的，要依托增值税发票风险快速反应机制，及时开展核查处理。

附：增值税抵扣涉税8个提醒

提醒 一：

纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。

提醒 二：

票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。

提醒 三：

对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

提醒 四：

车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。

提醒 五：

对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

提醒 六：

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额，航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。

提醒 七：

车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。

提醒 八：

车票计算抵扣的增值税应填写在增值税申报表附列资料（二）第10行：

来源：国家税务总局、郝老师说会计、上海第二稽查局、小陈税务，税来税往整理