来源：大鹏说会计；作者单位：瑞华会计师事务所、安琪酵母股份有限公司  转自：中国投行俱乐部

一年之际在于春，俗语“春播秋收”，同理，新年伊始，我们要做好全年的工作规划，播下梦想的种子，这样，在年末的时候，才能收获累累的硕果。各行各业均如此，财务工作亦不例外，那么问题来了，如何规划新一年的财务工作呢？小编认为，主要从以下五个方面入手。

1、预算为首

企业预算，对企业全年各项经济活动的开展起着指导性和纲领性的作用，需引起重视。一般来说，经过上上下下反反复复的讨论和修改，每年二三月份，正好是企业预算定稿落编的时候，需要将企业预算以企业文件的形式予以发布和实施，财务工作亦围绕企业预算来规划。

2、内控为本

不论是集团化的大型企业，还是民营的小微企业，内部控制是贯穿各项经济活动的根本，而财务作为内控的重要组成部分（实行财务强管控的企业尤为明显），需要结合企业内控的实际运营情况，不断建立健全相关的财务管理制度，改进和优化与财务相关的业务流程。

3、核算为基

会计核算是财务工作的基础，需要结合企业的实际情况，从销售与收款、采购与付款、生产成本归集和费用报销入账等方面入手，进一步规范会计核算，特别关注相关经济事项附件资料的审核（包括附件资料本身的合法齐全性和审批流程的完整性），夯实财务工作的基础。

4、服务为主

财务工作的一个重要职能就是为业务部门服务，所以，财务工作的规划需以服务为导向，协助业务解决问题，从财务的角度为业务提出指导性的意见和建议，从而促进业务的顺利开展。不为业务服务的财务不是好财务，不为业务服务的财务难以获得业务的认可和领导的支持。

5、监督为辅

除了做好服务，监督业务的合法合规性是财务工作的另一项重要职能，其实监督与服务并无主次、轻重之分，之所以称监督为辅，是强调必须在做好服务的基础上才能谈及监督，因为现实工作中，有许多会计人员一味强调监督却缺乏服务意识，导致财务工作陷入僵局和被动。

以上五个方面，是规划新一年的财务工作必须要考虑的，当然，在具体制订工作规划时，需要结合企业的实际情况考虑周全，突出工作的重心，确定一些切实可行的目标，从而制订一份有针对性的、具可操作性的财务工作规划。

附：财务部门正在向企业管理转型

财务部门本应是企业的职能部门，其担负的主要职责就是核算日常经营活动，为正常生产活动筹集资金。

在电算化已经完全普及的时代，企业基础性的会计核算工作大部分已经为计算机所取代，核算在财务部门的整体工作量中已经显得越来越轻微，标准化的财务指标分析也已变得简单，财务部门专司核算和融资职责已经非其全部，对于资金的低成本筹集、闲置资金的最优化使用及有效科学利用财政税收政策已经越来越成为财务部门的主业。即财务部门已经走出传统的功能，转向企业的管理。

参与决策的财务部门

财务部门在传统算账的基础上，对于项目的经济性预测将发挥重要作用。

其标志性的标签就是现在越来越多的总会计师进入了企业的决策层，并在投资、撤资等方面拥有越来越多的话语权。如何进行投资决策，保证投资效益的最大化？其前提是对于行业的整体分析和未来趋势的判断。财务人员已经不单纯只是扮演算账的角色，而是运用多维度的方式对投资的方式进行相关经济效益和社会效益的分析演算。如安琪酵母股份有限公司在广西崇左投资设厂时，财务部门对于生产活动产生的废弃物和废气的循环利用进行了相关经济预测，不仅仅从本企业的财务指标方面，更广泛地从社会效益的角度进行测算，得出的结论是废弃物和废气的循环利用对企业和社会都有百利而无一害，只是一次性的投入较大而已。因而财务部门的建议是应该上马该项目，目前已经取得了预期的效果。

资产适时的证劵化是盘活资金的有效有段，特别是对于长期资金回笼稳定但回收期较长的项目，运用恰当的方式可以避免资金长期的占用。对于不能有效发挥效能的资产，财务部门可以在结合业务部门的分析基础上，运用财务分析手段，给予当前最佳运用或者处置的建议等等。

灵活运用资金的财务部门

资金的灵活运用，既是自我的内在需求，也是对社会所做的最大贡献，因而综合考虑风险因素，在可接受风险的情况下，将资金的贡献率最大化，是企业财务部门的专业化运作目标。如果将财务部门视同生产部门，则其运用的生产资料就是资金，将其运用社会金融工具手段实现利益的最大化。

企业的闲置资金往往具有短期的时限性，因而灵活运用社会与之相适应的金融工具，可使得短期富裕资金产生最大化的效益。

有效保障生产需求是财务部门运用资金的第一要务。作为企业重要的组成部门，对于生产资金如何运作，需要对于企业业务的全方位了解，以及对行业整体趋势的判断。如采购原材料的库存量多少为合适？传统的财务是以消耗来分析核定的，但是忽略了原材料的供应，如原材料目前是否紧俏、原材料生产商的利润是否居高不下、未来的趋势是什么等等。

资金的安全是任何财务人员的工作要务，只有安全的资金运作才能做到保值增值。如何在资金流动中保障安全，需要财务部门对于风险和收益进行全方位的评估，拟定方案供决策层参考。

财务作为业务部门，对于人才有多层次的需求，既需要有熟悉企业会计准则的专才，也需要有熟练掌握多种金融工具知识运用的专家，特别是对于企业经济业务和财经知识全面熟知的复合型人才的需求更为旺盛。在企业财务部门业已迈入更为广泛领域的今天，需要对现有财务人员的业务知识进行倒逼，这也在部门职责的转换中培养了社会急需的高端财务人才。