文 / 刘建平  海南银监局党委委员、副局长

刊载于《中国银行业》杂志2016年第12期

银税互动对缓解小微企业融资难、融资贵发挥了积极作用，但目前银税合作仅限于融资领域，银行还未能有效运用小微企业周期性的纳税信息，挖掘小微企业的理财、结算等其他服务需求并提供全方位的金融服务。

自海南辖内推广银税互动以来，对改进金融服务、缓解小微企业融资难、促进小微企业依法纳税发挥了积极作用。截至2016年8月末，银税互动类贷款累计发放374笔、5.64亿元，有力地支持了小微企业的发展。但在探索实践中，仍存在信息推送渠道不完善，纳税结果运用率较低，银税合作形式相对单一，风险补偿机制有待建立等问题亟待解决。

共建税务信息查询平台共享企业信息

建立互动机制。2015年10月，海南银监局、海南省国家税务局、地方税务局共同建立银税互动三方联席会议制度，定于每年5月和11月召开联席会议，研究深化银税互动工作相关事宜，并通过不定期沟通，及时反馈业务开展情况，促进交流合作。同时，海南银行等23家机构与海南省国、地税签署《银税合作协议》，合作层级覆盖了全省各市县。此外，琼中县等部分地区还专门出台了政府贴息奖励措施，对获得建设银行“税易贷”扶持的小微企业提供为期两年的政府贴息奖励，让少数民族地区小微企业同时得到银行贷款和政府资金的双重支持。

打造互动平台。为推动银税互动向纵深发展，实现资源共享。2015年8月，海南地税、海南银监局推动“税贷通”税务信息查询平台上线。该平台是一个跨系统、跨部门、跨行业的银税合作平台，使银行业金融机构在纳税人授权的前提下，查询纳税人近三年的纳税信用等级、纳税情况、财务报表等涉税信息，实现中小微企业的纳税信用与银行的信贷资源有效对接。截至2016年8月末，建设银行海南分行等辖内23家银行业金融机构均已参与使用“税贷通”查询平台。

推出互动产品。辖内银行业金融机构结合自身经营策略和管理方式，充分利用小微企业的纳税信用评价结果，挖掘小微企业融资需求，创新推出银税互动金融产品。截至2016年8月末，辖内银行业金融机构共推出9款银税信贷类专项产品。如建设银行海南分行为诚信纳税小微企业推出纯信用贷款“税易贷”，一年内已为海南省150家诚信纳税小微企业发放信用贷款1.2亿元；中国银行海南分行创新推出“中银税贷通宝”贷款业务，截至2016年8月，已为53户诚信纳税企业发放贷款1.98亿元。

缓解小微企业“融资难”“融资贵”问题。一方面，银税互动提升了小微企业贷款可获得性。银税合作打破了税务部门与银行业金融机构信息不畅局面，建立了银税互动信息的长效沟通机制。另一方面，银税互动降低小微企业融资成本。纳税信用评价结果为授信审批提供了依据，加大小微信用贷款的投放力度，节省了传统融资过程中的抵押担保等费用。截至2016年8月末，海南省内银税互动类贷款累计发放信用贷款3.53亿元，除中国银行海南分行外，省内银行机构发放的银税类贷款全部是信用贷款。此外，银行对优质纳税企业执行优惠政策，平均利率较其他小微企业贷款产品利率下降30%，如建设银行海南分行的“税贷通”产品平均利率为6%，光大银行海口分行的“税贷易”产品平均利率为6.53%。

开辟银政企合作新路径。一方面，银税互动实现了纳税信用与银行信用的互认，推动了政府数据资源与银行资源有效共享对接，有助于打造服务型政府的新形象。另一方面，银税互动搭建了银行批量获取优质客户资源的渠道，弥补了传统银行单户营销的缺陷，开辟了小微企业批量化营销的新模式，有利于扩大服务小微企业的覆盖面。截至2016年8月末，税务机关共向银行业金融机构推送A\B\C\D四个级别纳税人73013户。

纳税结果运用率较低仍是现实问题

海南省在银税互动实践中，仍发现一些现实问题有待破解。

信息推送渠道不完善。在海南省，目前仅有省地税局开发了“税贷通”查询平台，而国税目前仍采用线下方式推送纳税评价结果，银行也只能通过线下向国税反馈企业授信情况，银税双方无法实时共享信息资源。

纳税结果运用率较低。截至2016年8月末，辖内银行业金融机构纳税评价结果运用率仅为0.31%。海南国税局共享的信息仅包含客户名称、纳税人识别号、纳税评价结果，纳税信息有待扩展。同时，各层级纳税结果运用有待提升。截至8月末，海南税务机关向银行业金融机构推送的A类客户占比5.79%，B、C类客户占比87.26%，但B、C类客户纳税评价结果运用率仅为0.11%。 

风险补偿机制有待建立。因大多数银税类信贷产品是无抵押贷款，且平均利率相对较低，银行承担的风险较大，一定程度上影响了银行开展银税类贷款业务的积极性。截至2016年8月末，全省39家银行业金融机构仅有9家开展银税互动业务，其中2家机构银税互动类贷款不足10笔。

银税合作形式相对单一。目前银税合作仅限于融资领域，辖内9家银行推出的银税合作产品也仅具有融资功能，银行还未能有效运用小微企业周期性的纳税信息，挖掘小微企业的理财、结算等其他服务需求并提供全方位的金融服务。

应进一步找寻银税合作切入点补齐短板

银行业应主动作为，完善小微企业综合金融服务。辖内银行业应不断创新和丰富银税合作的内容和形式，提供以授信为主，覆盖结算、理财、咨询等在内的一站式综合金融服务。如通过小微企业银税信息共享平台，可实时了解企业在各周期的财务报表等涉税信息，分析企业的经营特点和各周期的资金需求，从而为小微企业定制个性化的综合金融服务方案。

找寻银税合作的切入点，提高纳税评价结果运用率。辖内银行业金融机构应进一步推动相应产品开发，积极运用纳税评价结果完善信贷管理，提高纳税评价结果运用率。地方法人金融机构应结合海南地方实际，在风险可控的前提下，积极开展金融创新，推出差异化产品，服务各层级的纳税人，提高银税类贷款的可获得性。同时，银行业分支机构应结合其业务特色找寻银税合作的切入点，进一步推动相应产品创新。

增进银税信息共享，税务部门可适当扩大企业信息推送。税务部门与银行业金融机构要进一步加强合作，共同完善银税信息共享平台，实现银行实时登录平台查询企业纳税信息。同步实现税务机关实时了解小微企业的银行授信情况，小微企业可实时了解各银行的金融超市产品信息，确保各方信息交换快捷、准确、安全。同时，税务部门可适当扩大企业信息推送，便于银行业金融机构精准服务客户，提升小微金融服务效率并有效防控信贷风险。将目前银税互动的“结果监管”向“过程监管”转变，提高各方合作的有效性，实现银税互动的全面性。

建立风险补偿机制。一方面，政府相关部门可牵头建立风险补偿机制，将银税类贷款纳入政银保风险基金补偿范围，对出现风险的银税类信用贷款给予一定的风险补偿，提高银行开展银税类贷款业务的积极性。另一方面，对银税类信用贷款提供贴息奖励，增强银税互动助力小微企业融资的影响力，引导小微企业提升纳税意识，营造依法纳税、诚信经营的良好社会信用氛围，持续优化海南经济金融生态环境。（刊载于《中国银行业》杂志2016年第12期）