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保理业务的核心在于应收账款转让，从法律性质上说，应收账款属于一种将来债权，适用合同法第80条关于应收账款转让通知的规定，即债权转让只有受让人通知债务人后，方才对债务人发生效力。由此一份合法有效的《应收账款转让通知书》对保理商开展保理业务，收取应收账款回款，具有特别重要的意义。但从规范角度，有关于应收账款转让通知的形式和内容，《合同法》及相关法律法规并无进一步的详细规定。盈科保理律师团队从多年专业保理法律服务出发，总结出起草保理业务《应收账款转让通知书》的一些经验，供业内同仁参考。

一、保理业务进行应收账款转让通知的必要性

首先，需要明确的是，保理业务项下应收账款转让的成立并不需要通知债务人。根据合同法第79条规定，合同项下债权让与仅需转让人和受让人达成合意，并不需要债务人的同意方可达成。通知债务人的目的仅在于使该笔应收账款转让对应收账款债务人发生效力，保理商可以根据《保理合同》及《应收账款转让通知书》要求债务人向己方清偿应收账款。

其次，从实务角度分析，随着我国信用体系信息化平台的建设，人民银行征信中心、商务部分别设立了“动产融资统一征信平台”及“融资租赁征信平台”便于当事人查询有关动产、债权的权利状况，给保理商尽职调查，监控应收账款提供了巨大的便利。需要特别提示大家注意的是，在上述平台上进行登记，并不意味着保理商已经完成了对债务人的应收账款转让通知行为。在上海中院（2012）沪二中民六（商）终字第147号判决中，法院认为，保理业务中应收账款转让登记并无法律法规赋予其效力，仅为公示效力，债权转让登记于上述系统不发生强制性对抗效力，保理商通知债务人应收账款已经发生转让的义务并不由此免除。[转引自吴峻雪、张娜娜《保理债权转让中转让通知的效力及形式》载于《人民司法》2013年第18期]

最后，从效果角度衡量，《应收账款转让通知书》的起草与发送都是保理业务操作流程上的重要环节。我们团队通过统计现有的保理合同纠纷案件，发现其中与应收账款转让通知有关的保理合同纠纷案件占所有保理合同纠纷发生原因的9.24%。不论是直接寄送转让通知的明保理业务，还是不立即寄送转让通知书的暗保理业务，应收账款转让通知的形式、内容直接决定了该项应收账款转让对债务人是否生效。如果保理商没有及时将应收账款转让的事实及时通知债务人，很容易出现债务人仍旧向应收账款出让人清偿债务的间接付款情形，导致保理商只能从保理申请人处进行反转让，应收账款面临无法实现的重大风险，很难通过后期工作及司法途径进行救济。

综上所述，应收账款转让通知并不是保理业务项下应收账款转让效力的必备要件，但从有效保护保理商权利的角度考虑，是一项非常有价值和必要性的工作内容，笔者建议保理商在开展保理业务时对应收账款转让通知环节予以重视。

二、《应收账款转让通知书》应当注意的主要内容

为了使通知产生良好的法律效力，保理商应当充分注意以下五点内容：

1、所载应收账款的基本信息完善，与保理合同一致

从现有多个案例实践来看，应收账款转让通知应当将其对应的应收账款的基本信息予以详细记载，且必须达到足以使该笔应收账款特定化的要求。一般而言，一个完整的保理业务《应收账款转让通知书》应当具备应收账款债务人、应收账款金额、应收账款到期日、支付方式等全部要件。但在实务领域，有很多保理商向保理申请人提供未来应收账款保理、循环保理等概括转让应收账款的保理业务，针对此类保理业务，其所对应的应收账款转让通知无法确认上述的所有应收账款信息。笔者建议可以根据具体的业务形式确认应收账款转让通知的记载信息，便于通知书受让人明确具体哪笔应收账款已经发生转让。例如，未来应收账款保理业务项下的转让通知书可以将保理合同所载的未来应收账款发生条件进行详细约定，将未来一段期日内的所有应收账款要求债务人向保理商进行清偿。除了基础交易合同外，《应收账款转让通知书》中可以通过明确记载保理应收账款对应的收发货单、发票等相关凭证将相应的应收账款特定化。

2、确认保理基础应收账款真实

经统计，导致保理业务应收账款债权不能有效受偿的第一大原因是保理业务中的应收账款债权不真实。保理商在开展保理业务时，一般只和保理申请人进行联系，针对保理申请人提供的材料进行审查。尤其在暂不通知债务人的暗保理业务中，保理商与应收账款债务人几乎没有任何沟通交流，有关基础应收账款债权的真实性往往仅凭保理申请人的一面之辞，给后期保理应收账款管理、催收、清偿积累巨大风险。而在应收账款通知环节，保理商透过保理申请人向债务人通知应收账款转让事实的机会，可以接触到债务人的签章和其对本次应收账款转让的确认或对相关应收账款权利状态的认可或异议。这为保理商及时确认基础债权真实，提供一次宝贵的机会。

当然，实务中也会出现保理申请人故意伪造应收账款通知书上债务人印鉴，欺骗保理商的情形，或者保理申请人与保理合同项下应收账款职务人进行串通伪造基础交易合同及其《应收账款转让通知书》，骗取保理商与其开展保理业务的情况。针对上述情况，笔者在保理法律服务中积累了三点经验供保理同仁参考。

首先，笔者建议保理商在应收账款转让通知环节，着重对应收账款真实性进行核查，做好买方信息核对和买方印鉴的核对工作，实务操作中的应收账款转让通知不得由卖方独立完成，买方的《应收账款转让通知书》回执不应当由保理申请人自行提供。笔者主张保理商在开展业务时应当与保理申请人共同完成转让通知的手续确保买方及时知晓应收账款转让通知事宜。

其次，笔者建议针对初次合作或受让的应收账款金额较大的保理业务，建议保理商与申请人一同赴应收账款债务人处面签《应收账款转让通知书》，注重核实其办公环境、签收《应收账款转让通知书》的债务人工作人员身份及用章规程的合理性。

再次，笔者建议保理商在《应收账款转让通知书》中明确记载受让应收账款保理商的联系人及联系方式，当债务人对该笔应收账款转让存在或真实性存在异议的，可直接与保理商取得联系。

值得注意的是，上述注意义务并不意味着保理商需要对应收账款真实性作出完全的判断。事实上保理商仅对应收账款真实性承担谨慎的注意义务，只要保理商在开展业务时针对应收账款的真实性进行了谨慎的审查，即便应收账款事实上存在虚假状况，保理商仍可以表见代理为由，要求债务人向其承担相应法律责任。

3、确认保理应收账款具备可转让性

保理业务的核心是应收账款转让，法律依据见于《合同法》79条：“债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人。”并不是所有的应收账款都可以作为保理合同项下的应收账款，在接下来的条文中，《合同法》79条规定了应收账款不得转让的三种情形：“①根据合同性质不得转让；②按照当事人约定不得转让；③依照法律规定不得转让。”

笔者认为，通过应收账款转让通知可以明确保理业务项下的应收账款是否具备可转让性。当应收账款存在上述三种情形之一时，债务人可以直接以此向保理商及应收账款出让人进行抗辩，保理商不得要求其清偿对应的应收账款。根据开展保理业务的主体不同，保理可以分成商业银行作为保理商的银行保理与商业保理公司作为保理商的商业保理，其中银行保理存在更为严格的监管制度。根据银监会发布的《商业银行保理业务管理暂行办法》第13条规定：“商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资业务。”虽然上述应收账款具备可转让性，但由于不具备合规性，仍然不能开展保理业务。

需要特别提示的是，保理应收账款属于《合同法》第79条第2款规定的“当事人约定不得转让”的情形，如果债务人在《应收账款转让通知书》上签字并以明确意思表示确认应收账款转让的效力的，视为对先前应收账款转让的追认，可以认定为债务人在实际履行中以明示行为表示同意转让，前述的保理业务项下应收账款转让仍然有效，对债务人发生应收账款转让通知的法律效力。

4、单纯约定变更回款账户等监管措施并不发生应收账款转让通知效力

针对应收账款转让通知的形式，法律法规并无详细的规定。但不论采用何种形式通知，都应当在通知内容中明确记载保理业务项下的应收账款已经实际发生转让的事实。实践中部分保理公司为了简便，或是为了开展暗保理业务，往往采用签订有关付款方式变更协议、付款账户补充协议的方式进行“应收账款转让通知”。在此类“通知”中，保理商一般将原有的付款方式变更为方便其监管的银行转账，并将应收账款回款账户设计为保理商自有或其有权监管的银行账户或虚拟子账户。有的保理商认为既然《通知书》上已经对回款账户及其监管措施作出实质约定，是否表达应收账款转让通知的事实就无所谓了，在《应收账款转让通知书》对于应收账款转让通知的事实不予记载。部分保理商甚至通过向债务人发送《账户变更通知书》的形式替代发送《应收账款转让通知书》。

笔者认为，既然《应收账款转让通知书》通知的内容在于应收账款，后期的回款及监管措施仅是应收账款转让后的具体内容，二者是目的和路径的关系。通知书中仅对回款账户、监管措施进行约定而没有应收账款转让的明确事实，此类所谓的“应收账款转让通知书”仍然无法实现告知债务人应收账款已经发生转让的文书目的。单纯从文本内容上，债务人可以将仅通知账户变更的通知书理解为原债权人与其约定双方变更回款账户的意思表示，双方仍可继续签订补充协议或以新的《账户变更通知书》的形式，把账户变更回原有的支付账户。所以，笔者建议保理商在发送《应收账款转让通知书》一定要明确该《通知书》是否明确记载了应收账款转让通知书的事实。单纯约定变更回款账户等监管措施并不发生应收账款转让通知效力

5、寄送《应收账款转让通知书》的环节的注意事项

最后，笔者还想简单谈谈《应收账款转让通知书》的寄送环节，建议保理商对保理申请人向应收账款债务人寄送《通知书》时加强监管，最好由保理商和保理申请人一同赴债务人营业地发送《应收账款转让通知书》。以快递方式进行应收账款转让通知的，建议保理商采用中国邮政的EMS服务，有国家信用作担保，法院比较认可，并且要求EMS在签收后将签收回执寄还给保理商。建议保理商在快递发出后一周左右时间在EMS官网上打印投递记录，并将该记录、签收回执与快递面单一同存档，防止债务人日后抵赖。除此之外，针对部分保理商在实践中采用公证寄送的形式。笔者认为，并不是采用公证寄送的形式，保理商就可以高枕无忧了，原因在于《应收账款转让通知书》只有在债务人收到该《通知书》后，方能发生法律效力，单纯寄送环节的公证并不具备应收账款转让通知生效的证明效果，仅可作为一项优势证据在日后纠纷发生时予以使用。

三、结语

应收账款转让是保理业务的核心和前提条件。应收账款转让的事实是否约定向债务人通知、怎样向债务人通知，直接决定债务人是否对受让应收账款的保理商承担回款责任，进而影响到整个保理业务项下风险。故而，笔者认为应收账款转让的通知环节是保理业务的重中之重。建议保理商在开展业务时，认清应收账款转让通知的必要性，着重审查本文介绍的五点注意事项。