关于两天后的“营改增”,视频、图表和专家解读都在这里了!

2016-04-29 10:27 529

物流企业特别是货运企业税负增加,重要原因之一是处于增值税抵扣第一链条上的个体运输户由于征管难度较大无法开具增值税发票,导致物流企业无法取得足额发票作为进项抵扣。

来源:运联传媒


思想驱动变革  创新改变行业


物流企业特别是货运企业税负增加,重要原因之一是处于增值税抵扣第一链条上的个体运输户由于征管难度较大无法开具增值税发票,导致物流企业无法取得足额发票作为进项抵扣。


5月1日起,也就是两天后,占中国全部营业税规模80%以上的四个行业将改征增值税,它们分别是建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,四个行业的年营业税总额达到1.9万亿。这是中国财政部推行的营改增改革的最后一役,试点完成后,营业税将退出历史舞台。



(视频时长2分钟,请在WiFi条件下观看)


2012年,交通运输和部分现代服务业率先开展营改增试点,4年过去,货运业存在税负不减反增的情况。针对此次改革,财政部此前表示,全面放开营改增试点后,2016年减税规模将超过5000多亿元,力度空前。

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十年前看电商,十年后看物流。执行营改增之后,物流企业的情况将会得到哪些调整?之前存在的问题能否改变?我们听一听专家给出的思考。

王坚  新杰物流总经理

开始时,我说营改增对物流这个行业影响是好的影响。为什么?因为我估计路桥费可以降到6%,我算了一笔账,大概整个行业可以节省75亿。个体的司机,个体公司的税负能够降低2%。


我们不讲物流公司,我们讲一个单车公司,路桥费占它的营运成本可能是在33%左右,如果说可以抵6个点就是实际上可以减少2个点的税负,单车公司原来的税负就从4到4.5个点可以降低到2到2.5个点,这对整个行业税负下降影响比较多。


文件提到“车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费)按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,这个税是11%。看到这一点大家觉得很兴奋,比原来的6%远远超过预期了。


我们再拿刚才的公式算一下,如果路桥费能够占33%的话,那么这个降低的税负就是3.6个点,我们的个体司机单车公司税负可以降低到1%都不到了,这个很令人兴奋。


但是文件中又讲到公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的通行费,可以选择适用简易计税方法,这个是多少呢?是3%,而且简易计税方法取得的发票是不可以抵扣的,也就是说跟我们今天拿到的路桥费的票是一模一样的,是不可以抵扣的。


什么叫试点前的高速公路?是指相关施工许可证上注明开通时期在营改增以前的,就是2016年4月30号以前的,我们只能等待高速公路选择了,到底是选择11%还是选择3%呢?


如果要选择11%那对于我们是很好的,如果是3%那么我们就等于跟现在没有什么太大的变化。因为路桥费是大头,比如说银行利息,比如说保险费,它在我们的成本结构里面占的比例就非常小。


后来我又去找了一下2014年中国收费公路统计公报,讲到全国高速公路收入3950个亿,那一年2014年全国高速公路建设和养护指数6600多个亿,这里面我算了一笔账,大概征地费是多少钱,建设的甲方管理费是多少钱,算下来全国从大数上来说如果选择11%,它实际上是不会亏的,因为是足够抵的,因为花了6000多个亿在搞这个建设,但是选择不选择不在我,而是在他。另外,每一个省的高速公路可能会做出不同的选择。


要确保所有行业税负只减不增,国务院财税主管部门如何落实这个要求?


楼继伟  财政部部长

一是政策设计方面。既以改革推动体制机制创新,又兼顾稳增长的要求,调整了改革的力度和节奏,按照营业税税负平移的方法测算确定了各试点行业的适用税率


同时,对4个行业原税收优惠政策原则上予以延续,如对养老、医疗、教育、金融机构同业往来、彩票发行等继续实施免税,延续个人转让住房的征免税政策等;对老合同和老项目实行政策平转,如允许建筑工程老合同、房地产老项目选择适用简易计税方法计税等;对特定行业制定了过渡性优惠措施,如允许新开工的甲供材建筑工程选择简易计税、允许房地产开发企业扣除土地购置成本、对金融机构尚未收到的逾期贷款利息在实际收到时征税、对原适用3%税率的文化体育服务允许选择简易计税等。通过上述安排,总体可实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低。


二是政策执行方面。财政部、税务总局布置各级财税部门要不折不扣落实好各项政策,确保政策落地。通过全面培训,使财税干部和企业财务人员吃准吃透政策要求,避免因对政策理解不到位、操作不准确造成企业税负增加,让企业充分享受改革红利。同时,加强对试点运行情况的跟踪分析,对于试点反映的新情况、新问题,及时采取措施,予以妥善解决。

5月15日别忘最后一次申报营业税


由于实行了营改增,从今年5月1日起,原来到地税部门领取发票的企业都改到主管国税机关办理发票领用手续。不过作为过渡期,原来已领取的地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,还可继续使用至今年6月30日


根据国税部门的统一安排,4月30日前,企业已经可以根据当地主管国税机关安排办理登记、认定和发票领用等事项,保证5月1日起即可依法依规开具增值税发票,或申请代开增值税发票。今年5月1日以前,如果企业已经在主管地税机关申报缴纳营业税但未向购买方开具发票、需要补开发票的,可在今年12月31日前开具增值税普通发票。


另外,企业一定要注意,并不是5月1日以后就不用跟地税打交道了,因为有一个重要时点是今年的5月15日,在这一天前企业需向主管地税机关申报缴纳4月底以前的营业税,至此企业与营业税相关的事宜才算厘清。如果是按季缴纳营业税的企业,除了5月15日前需向原主管地税机关申报缴纳4月底以前的营业税外,还要在7月15日前向主管国税机关申报缴纳5月、6月的增值税。


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