来源：金融时报 吴志家 祝新宁

商业银行代理国库业务作为我国国库组织管理体系的重要组成部分,其代理业务工作质效直接与国库资金安全息息关联。随着财税体制改革的深入,国库业务领域的拓展和TIPS等信息化系统的推广运行,基于商业银行的企业化逐利本性,长期以来其代理国库业务凸显出一些不容忽视的问题,违规现象时有发生,势必对新形势下的国库监管工作提出新挑战。如何提高商业银行代理国库业务水平日渐成为值得深入研究和探讨的一项重要课题。

(一)代理国库工作能动性发挥不足。

随着商业银行市场化改革进程的推进,其逐利性和成本意识不断增强,多年来由于代理国库不是商业银行的核心和主流业务,加之代理手续费过低导致代理国库业务收益难以弥补投入的成本费用,有悖于代理行自身经营业务盈利性考核目标,从而降低了代理行履职积极性,均不同程度地存在“重自身业务,轻国库业务”现象,普遍存有制度执行不力,履职不到位等方面问题。同时受国库会计核算业务不纳入代理行考核范围影响,代理国库工作难以得到有效重视,致使代理国库职能发挥不充分。 

(二)代理国库人员配置不足暗藏着风险隐患。

因代理费用低廉,各代理行往往会根据效益权衡安排各柜台工作人员,在不放弃代理业务的同时,均不同程度地少安排国库人员或安排一些实习人员,尽量减少支出降低成本,以求尽可能地使人员的安排与银行效益相匹配。人力资源配置不足与国库核算业务量日益增长的需求间矛盾较为突出,加之多数人员上岗前未经过系统化培训,国库专业知识较少,且经办人员调动频繁流动性较大,使代理国库业务人员仅限于满足国库会计核算的最低限度,这些无疑增加了风险隐患因素。

(三)代理国库经收业务存有不规范现象。

一是不按规定设置使用“待结算财政款项”科目和账户,而是通过暂收款项等科目核算,以致账务核算不合规。

二是出于利益驱动,延解、占压预算收入现象时有发生,尤其是非税收入等手工处理的业务延压问题较多。

三是内控制度执行力有待强化,存在与财政、税务等征收机关对账不及时等不合规现象。

四是经收处柜面审核不严,纸质缴款书凭证要素填写不规范以及错划、漏划预算收入等现象时有发生。  

(四)国库集中支付等业务违规操作时有发生。

一是部分代理行内控机制建设不够完善,有时收到支付指令后未能及时办理资金支付业务,延缓了财政资金周转时效。

二是部分代理行核算系统未能高效满足国库集中支付制度要求,业务流程和程序设计存有缺陷性,时有发生“先清算,后支付”等违规操作,占压财政性资金。

三是账户报备制度控制缺失,未能事前向人行国库部门及时报备账户开立撤并情况,以致国库单一账户体系不够完善,使违规操作有可乘之机。与此同时,国债发行和兑付业务管理制度仍不够完善,造成人民银行监管被动和监管信息不全面不完整等现象发生。      

商业银行的企业化经营策略决定了代理国库存在着一些难以解决的问题。为此,各级人民银行要注重从监管和服务两方面加强对商业银行代理国库的监督管理,以加大支持为动力,确保国库资金安全高效运行。 

(一)完善监管法规制度。

一方面制定商业银行代理国库业务监管办法。从常规监督、非现场监管、现场执法检查及违规处理等方面入手,对代理行国库经收业务、集中支付及国债等业务进行全面规范和管理,为不断提升依法行政水平提供强大制度支撑;

另一方面出台代理国库业务年度考核规定。年初对代理国库上年度考核情况进行汇总评价和表彰,对于综合考核得分较低、问题较多的代理库列为重点监管对象,并会同代理国库的上级行共同对代理库负责人进行约见谈话,通过评比调动工作积极性。      

(二)健全市场准入与退出长效机制。

一方面,引入对新申请代理国库业务的商业银行市场准入机制。按照“审慎批准,优中选优”原则,严格组织对其机构与人员配置、信息化建设、内控机制、操作规程、经营信誉及相关代理经验等方面予以综合评定,守住审批“闸门”;

另一方面,引入代理资格竞争退出机制。对代理国库资格条件欠佳,年审不合格,经屡次整顿不改的一律撤消其代理国库资格,重新优选经济效益高、信誉好、网点分布广泛、抗风险能力强的商业银行从事代理国库业务,改变原有凡是商业银行都能办理国库业务的习惯做法。      

(三)健全从业素质提升长效机制。

一方面,完善人力资源配置机制。对代理库从业人员实行聘任制,由主管上级人民银行根据业务量的多少核定国库岗位人员数量, 由代理行推荐业务人员, 经人民银行考核同意, 正式聘任上岗; 若代理行更换国库经办人员须报经人民银行批准, 以保证代理库队伍的基本稳定和业务连续;

另一方面,定期举办形式灵活的代理国库业务培训班。通过采用座谈、讲课、释疑、探讨及案例点评等多点形式,组织从业人员系统学习相关业务法律法规,进行经验交流互动,不断提升代理国库业务综合素质和工作质量。      

(四)健全全方位动态化服务长效机制。

一方面出台代理国库业务综合评价服务指标体系,依托服务竞赛与业务考试相结合等模式,通过搭建台账,对代理国库各项业务指标分别按月度、季度予以汇总计分,按年度评审划分不同等级,有的放矢实现全方位、多层次、差别化动态跟踪服务和管理;

另一方面多措并举主动为代理国库排忧解难。依托财税库银联席会议制度平台,定期召开商业银行代理国库业务服务工作专题会,及时总结和评价代理国库业务开展情况,动态通报存在的问题并提出整改对策,督促代理行更加牢固树立服务和发展理念,把握从业标准和工作方向,不断改进服务方式,进一步提高代理国库履职水平。