噩梦一月（2）

　　

　　这时已经是12月份25号了，按照公司规定应该把所有销售的单据核算好交给人事部小陈，给业务员算工资。12月份报税的帐还没做完，因为不知道流程，所以我很是茫然，不知道那个销售的单子是要什么样的东西给小陈，于是我要求看以前的资料，还好虽然她很冷淡，但是给我看了。我看到了有十几个小本子，里面是已经结回货款的出库单，上面很详细的写明价格，业务员名称等，就是每天早上我开的单据，将收到货款的出库单折放在一起加个总数给人事部做存档并据此核算工资。具体的方式我已经不是很记得了，好容易用了两天时间已经是27号了。

　　

　　整理好各种原始单据做凭证，出纳边姐说：每个月都是她做现金方面的凭证，其他凭证我来做。出纳每个月把必须要做进去的现金支出凭证整理好，做到帐里，然后临到月底的时候告诉她还需要多少，需要什么样的。我很眩晕，也很傻，不明白这个告诉是什么含义：什么数额，什么内容，根据是什么？……

　　

　　先把凭证做完再说吧。公司用的用友软件，凭证制作是没什么问题，虽然没用过，但是自己琢磨了一下午也就明白了。做了两天多，已经是30号了。就是怎么没搞明白应收帐款为什么对不上，余额那么多，上月的应收帐款只有有限的几张，还有销售收入发票的名头很少有和银行存款的家数对得上，那么怎么知道谁家的应收帐款已经平掉了？

　　

　　月底结帐这部分还不懂，但是成本会计来问我这个月要多少成本，我晕了，成本难道不是按照实际做出来的，是要多少就可以有多少？

　　

　　我苦思不得其解，身边找不到一个可以求助的人，在公司里面又不好说自己什么都不懂，所以和他们只说自己的帐还没有理完，先给我两天时间。我先打印了一份科目余额表，这时一下子蒙了，银行存款余额怎么会是负数？不可能啊？

　　

　　我从头到尾查了一遍，虽然有些分录做的不合适，可是并不影响银行存款的数额，找上出纳，也是从头到尾查了一遍，还是没错。我问她以前有没有出现过类似状况，她说有，一般这个时候都是在月底再存进一笔款。于是我查看了她所说那个月份的相关凭证。原来是以私人借款的名义记进来的，还是看样学样先把燃毛之急解除再说，毕竟已经是最后一天了。

　　

　　第二天和老板说了一下，存款了事。

　　

　　应收帐款怎么办呢？还有收入怎么就想不明白为什么对不上？于是我把能对上的综合做到了几张凭证上，把对不上的就发票做到几张，其他银行存款做到了几张，又综合设置了一个应收帐款-待调整科目，心想有空的时候再去慢慢调整吧。

　　

　　至于成本是怎么回事呢，身边没有可以求助的人，所有大学同学没有做会计的，即便有同系的会计班学生，他们也是新手不了解很多，为此我求助于大学会计老师，可是她也不是很懂，只说可能是和月末的所得税有关，那么也许边姐所说的现金凭证也和此有关？只是为了减少应纳税所得，最后一天就在我的苦思冥想和四处求援中度过，还赔上了1月份的一天。

　　

　　来不及细想，看了看余额表和以前的报表，每月都有亏损，那么这个月也看样做个差不多数额的亏损好了，我大致计算了一下，随便报个数额分别给出纳和成本会计。终于把凭证做完了。这时是1月3号结束。

　　

　　可是我的报表还没有出来，记得学习时说要有个损益类的结转，科目余额是零，那时我还不知道财务软件月底有自动结转功能，所以花费了好大工夫，计算，输入凭证，两天时间就这样被浪费掉了。