制造行业资金管理解决方案

　　制造业是我国国民经济的支柱产业，属于典型的劳动密集型产业。温家宝总理在2009年政府工作报告中提出，“中国制造业，是中国经济的亮点，也是中国经济的重要支撑点，要进一步做强做大装备制造业，提高装备制造业集成创新和国产化水平。”

　　2010年中国制造业企业500强的总营业收入达到132239.72亿元人民币（下同），总资产达到136831.93亿元，实现利润5244.53亿元。尽管深受国际金融危机影响，但中国制造业企业经营并没有受过多的冲击，取得了令人满意的成果。

　　制造行业分布广泛，资金规模庞大，资金管理水平参差不齐，随着行业规模迅速扩大以及资金管理战略的变革，原来分散的资金管理模式弊端日益突出，建立新的资金集中管理模式势在必行。

　　制造行业分类及特点

　　制造行业分类标准各有不同，国家统计局行业分类将制造业分成几千个小类，归纳起来，可分为两大类：离散制造和流程制造。

　　典型的离散制造业主要从事单件、小批量生产、适合于面向订单的生产组织方式。代表行业如机械加工、电子元器件制造、汽车、服装、家具、五金、医疗设备、玩具等。这类离散制造企业生产周期较长，产品结构复杂，零部件种类繁多，产品的质量和生产率很大程度依赖于工人的技术水平，自动化主要在单元级，例如数控机床、柔性制造系统等。因产品的种类变化多，要求设备和操作人员必须有足够灵活的适应能力，从设计到采购到生产到交货安装验收，任何环节都有可能导致成本失控，从而影响企业收入及利润。

　　典型的流程制造行业包括家电产品、各种电器、化工、食品、饮料、制药、烟草等等，这类产品通常生产设备产能固定，计划的制定相对简单，常以日产量的方式下达，计划也相对稳定。生产过程的关键控制点是物料的数量、质量和工艺参数，人员技术水平的影响不大，生产过程的控制自动化程度较高，生产管理的复杂程度相对较低，但对设备管理维护的要求较高，生产过程中常常还出现联产品、副产品等。另外，生产原材料转移主要使用机器传动，有少量在制品库存。

　　制造行业风险与挑战

　　随着全球经济一体化，中国企业积极参与国际分工，提升管理水平，大大地加快了行业发展步伐。与此同时，企业也面临着与之俱来的风险与挑战：

　　1、全球经济一体化（全球制造、全球采购、全球市场营销）使得行业竞争态势发生根本变化。

　　2、产品种类剧增，生产和物流成本升高，利润空间进一步缩小，成本与质量的竞争将成为制造行业竞争的关键，成本信息的时效性、准确性对企业财务核算和经营决策至关重要，目前多数制造企业的成本管理尚处在较粗放的阶段。

　　3、库存和原材料采购风险加大，由于生产计划的不确定性及对库存物料的实时情况把握的缺乏，容易造成库存物料呆滞和生产所需物料缺货、不配套现象同时并存。另外，采购成本占制作业整个产品成本的比重很大，因此加强物料采购计划和资金预测，使采购过程透明化，有效地规避采购风险对企业来讲非常重要，也是企业采购管理中较薄弱的环节。

　　4，供应链的整合，制造行业供应链复杂程度高，对外部供应链的协同和内部供应链的集成水平要求较高。

　　资金管理的组织架构

　　前述所言，制造业企业资金管理水平参差不齐，因此其组织架构各不相同。在多数大型制造业企业集团里，通常都由董事会掌管资金管理部门，因为最终都是董事会负责制定商业政策和审核大宗项目及合约，集团企业里资金部门的高级主管就是首席财务官（CFO），CFO是行政管理层中的一员，直接向首席执行官（CEO）报告。CFO是资本预算过程中的关键人物，要为公司内部财务制度负主要责任。在一些资金管理相对成熟的大型制造业企业，通常设有司库(treasurer)一职，主要负责外部融资、管理银行关系、监管日常的流动性和现金管理等。

　　通常司库(treasurer)和会计主管直接向CFO汇报工作，但在一些组织结构扁平化企业里，司库也有直接向董事会报告的，报告内容主要包括风险控制、现金管理、审计、战略计划和财务分析等等。

　　资金管理的模式选择

　　1、发展期制造业企业资金管理模式应选择结算中心

　　我国大多数制造业企业处于快速增长期，企业面临着较大的经营风险和财务风险。处于扩长期的企业，一方面有着巨大的资金需求，另一方面又有大量应收账款造成资金被占用，企业现金缺口巨大，这个时期，企业需要采取稳固发展型的财务战略。

　　许多大型制造业集团企业探索将财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新赋予资金管理更多的内涵，并成立两个相对独立的机构：财务部与结算中心，以适应企业财务管理以资金管理为中心，通过设立结算中心，积累部分资金，满足企业快速发展的需要。

　　通常成立结算中心应具备以下几个条件：一，集团企业资金存量较大，且效益较好；二，集团企业贷款需求要适中，不能过小或过大（过小，结算中心便失去存在的意义；过大，远远超出了集团资金存量，只能依赖大量银行贷款加以满足，大大增加了结算中心的还贷压力，容易出现债务危机），过小或过大都无法体现结算中心的价值；三，集团企业内部管理基础较好，集团总部有较强的管理权威。

　　结算中心实现两个层面的作用，一个会计结算，主要负责下属成员企业的日常结算、会计核算等基本业务，另一个是资金中心，主要实现资金集中化、资金融通与监控管理。

　　在结算中心实施和运作过程中，最关键的部分也是较为棘手的问题是集中度的把握，在许多传统大型制造业集团企业，比如钢铁制造等行业，普遍采用“二八”定律，即：80%的结算在结算中心进行，20%在下属企业各自的账户进行，结算中心进行大额结算，下属企业进行小额结算。如果通过结算笔数来定工作量的话，结算中心20%的工作量，实现管住80%的资金。随着结算中心的逐步成熟，最终实现分子公司全部资金的大集中。

　　2、成熟期制造业企业资金管理模式可选择财务公司

　　经过一段时间的扩张，国内制造业企业经营逐步进入成熟期，资金需求量趋于稳定，资金流量基本稳定，企业往往形成较大的现金净流入量。此时，企业有足够的实力对外借款，而且能充分利用杠杆来达到节税、提高权益资本报酬率的目的。在这种情况下，可以通过成立财务公司，实现资金使用市场化管理，扩大企业的投资和融资功能。

　　这个时期的企业，选择以财务公司作为载体实现资金集中管理，至少具有以下优势：一，财务公司与集团公司利益一致；二，财务公司办理资金结算业务，有利于协调银行与银行之间、企业与银行之间的关系；三，财务公司办理资金结算有外部商业银行无法取代的优势；四，在资金结算功能依托财务公司后，集团公司财务管理部门就可以进一步加强内部成员单位的“收支两条线”管理，强化对各成员单位的资金实行集中统一管理。

　　资金管理的需求

　　银企直联需求

　　由于行业地域分布广泛，制造企业往往设有多处资金中心，财务人员操作相对频繁，企业资金中心需要与银行现金管理系统对接，实现银企互接，依托银行现金管理系统，足不出户即可实现资金对外支付结算管理。

　　由于制造业企业与供货商、经销商等资金来往密切，多数企业都会同时和多家商业银行建立合作关系，这就造成需要通过多家银行的账户处理日常现金结算业务，要整合企业内部现金资源，仅仅靠一家商业银行的现金管理服务是不够的，企业需要统一的现金管理平台，有效整合各家银行的现金管理服务，达到优化企业现金管理的目的。

　　资金集中管理与监控需求

　　制造业资金流程：

　　资金流出：原材料采购、企业投资生产、工资等日常开销

　　资金流入：货款回收、投资收益等

　　制造行业资金流动频繁，几乎每天有发生大量的资金流出和流入，资金利用率低，资金成本高，资金浪费现象比较普遍，因此，实现资金集中管理与监控显的非常必要，特别是对于那些大型制造企业来说，迫切需要掌控分子公司资金支付的用途、流向和金额，希望借助银行及企业内部系统，实现对分子公司资金的统一调配使用。

　　供应链金融需求

　　制造业企业，对供应链金融的依存度较高，供应链金融可以帮助企业稳定产业链各成员之间生产、销售关系，通常需要上游企业提供稳定的原料供应服务，需要下游合作单位提供良好产成品的销售服务。

　　风险管控需求

　　随着中国经济不断融入全球，企业风险管理不仅专注在财务风险，更加关注国内外金融风险，包括利汇率风险、大宗商品风险等等。

　　理财服务需求

　　对于归集后的资金有理财的需求，在强调安全、有稳健收益的同时，渴望有更高的回报。

　　资金管理解决方案

　　总体思路：

　　通过企业内部系统与北京银行多银行资金管理系统（IBS系统）相连，实现企业多银行账户资金的集中管控与统一划拨，满足企业掌控多行账户信息、投资理财、有效量化资金流、加强风险管控等多项资金管理需求。

　　企业资金业务处理需求的功能主要包括：

　　　　银企互联解决方案：

　　北京银行IBS系统内嵌多家主流银行的银企直联接口，通过直联服务帮助企业实现资金管理业务的自动化处理；同时，IBS系统内嵌多家主流ERP、财务软件系统接口，可通过该数据服务平台实现企业现有系统和IBS系统的无缝对接；另外，通过IBS系统统一数据服务平台可实现企业资金管理业务全面自动化处理。

　　
　　资金集中管理方案

　　1、 现金流管理：包括账户信息管理、资金流量分析等等。

　　2、 资金计划管理：主要包括计划政策的设定、计划的编制与审批、资金计划的汇总、执行、调整及进行资金计划的控制：支持按年、季、月、周等方式来编制和滚动资金计划，可自由设定计划编制的项目及审批流程；可自由配置计划控制的方式、控制的目标、控制的层级等，达到按需控制资金收支的目的。

　　3、 资金结算管理：包括外部结算、内部调拨、资金付款管理、对账管理等。提供包括内部资金的归集、内部资金的上划、内部资金的下拨（横拨）等各项服务。

　　4、 内部银行管理：包括内部银行账户定义、内部资金往来计价以及内部存贷款管理；通过内部账户、内部账户交易与银行账户、银行账户交易之间的对应关系，反应各成本中心的实际资金情况，并对相互之间的资金往来进行考核计息。

　　5、 票据及资金授信管理：实现票据业务全过程的管理与跟踪（全生命周期管理），控制和防范票据业务风险；票据的自动到期提醒以及与资金收付交易的关联，方便业务人员及时进行正确的业务处理；通过授信管理非常方便地查看授信合同的已占用金额、保证金额度情况以及查看授信交易的占用金额情况、归还情况，并根据设定的预警机制进行预警提供综合查询系统：内置常用的账户管理类、现金流量类、金融交易类及考核分析类报表；在相同的安全措施下，通过Excel直接获取相应的资金信息，生成所需的报表。2010年新增IBS电子票据业务，通过系统可直接办理商业承兑汇票、银行承兑汇票的出票、承兑、收票、背书转让、贴现 、质押 、提示付款 、追索 、票据状态及票据交易查询等功能。

　　6、 投资理财管理：包括定期、通知存款、第三方存管等投资理财功能。

　　7、 综合统计分析管理：提供企业资金集中管理中常用的账户管理类、现金流量类、金融交易类及考核分析类报表模型，供企业决策层全面掌控集团数据，实现整合为赢经营目标。

　　供应链金融解决方案

　　北京银行的供应链金融解决方案适用于以大型制造商或生产厂为中心企业的供应链。包括制造商，制造商的上游供应商，制造商的下游经销商等中国境内注册企事业单位。

　　1、对上游供应商的金融产品组合：保理业务、票据贴现业务、订单项下的专项融资服务。

　　2、对核心企业的金融产品组合：流动资金贷款、银行承兑汇票与商业票据业务、保理业务、进口信用证业务、进口押汇业务、减免保证金开证、进口代收服务、担保提货服务、同业代付服务、出口应收账款池融资业务、出口押汇业务、出口信用证项下的短期融资服务、出口发票贴现业务。

　　3、对下游经销商的金融产品组合：商业票据服务方案、电子票据业务、厂商银（储）、商银储、定向担保贷款等。

　　资金理财方案

　　1，北京银行提供定期通知存款业务，包括活期转定期、定期转活期、活期转通知、通知转活期等等，通过定期通知存款管理，企业可直接发起北京银行的定期存款、通知存款业务，并直接查看所关注资金账户的资金情况。

　　2，第三方存管:包括存管签约账户的维护、银证互转业务的处理、签约账户余额及明细的查询等等;通过第三方存管管理企业可直接发起北京银行的银证转账业务，并直接查看所关注资金账户的资金情况。

　　方案的衍生功能

　　与资金管理解决方案相配合，北京银行可为企业提供包括业务系统规划、业务流程梳理、风险控制、投融资管理等咨询服务，助推企业发展。(完)