征期再延长!增值税申报之前,请务必先完成这件事

2020-04-23 10:21 96663

湖北省税务局发布通告,将湖北省全省范围内的4月纳税申报期限延长到4月30日,而在之前,国家税务总局税总函2020 55号将全国4月征收期延长到4月24日。

来源:二哥税税念


湖北省税务局发布通告,将湖北省全省范围内的4月纳税申报期限延长到4月30日,而在之前,国家税务总局税总函2020 55号将全国4月征收期延长到4月24日。


所以,目前4月征收期,湖北地区和非湖北地区的是不同的,非湖北地区的还是截止到24日,也就是明天,提醒大家抓紧申报。


今年疫情影响,很多事情都延期了,申报虽然延期了,但是申报必要的步骤不能省,据二哥了解,前面两个月很多朋友为了按期限及时申报增值税,都没来得及核对开票和抵扣数据,直接以开票系统数据和勾选平台数据填写了申报表,其实这会如果空了,应该把前面的差异都认真做一个比对。



其实关于这个增值税申报表数据和账务数据的比对,有部分会计总是觉得申报和账务是不搭边的,一说到申报增值税,直接把申报表拿来开始填写。

上面数据哪里来的也不多问多想,我知道很多人就是这样做的,因为经常有这样的朋友和二哥交流时候暴露他们的做法,申报表销售额就按照开票填呗,进项哪里来?以前是税务大厅抵扣,现在平台勾选的数据,比照填就是了嘛。
 
申报从来也没去管财务账上的数据,申报了一段时间,有一天,税务局来检查,或者说第三方审计来核数,说为什么你们财务账销售收入和增值税申报表销售额差了些呢?差在哪里呢?有没有差异台账?

这时候才发现这个问题竟然成为了一个重大的问题, 哪里有这东西呢?慌慌张张的去找差异,一年的数据啊,从何找起?这就是平时不做好台账,申报不管账务的严重后果。

更可怕的是,最后比对下来,发现账上有很多做了收入收了款,而没开发票的收入,这些竟然没有申报增值税或者说账上列了进项税,但是竟然发现这张发票没申报抵扣过,发票去哪里了也不知道。

好吧,补税吧。

很多大公司账务处理岗位和申报岗位是分离的,如果申报前不进行核对,很多潜在的问题都可能无法及时发现,等到发现的时候有些问题已经到达了无法挽回的结局。
 
所以,每次申报增值税,填写增值税申报表之前都有一个必须的准备过程,就是核对工作。
 
没有核对申报的数据就可能出现漏申报或者错申报,所以,一定要申报前认真核对。


虽然财政部2016年下发了最新的增值税会计核算的通知,具体科目也增加了一大堆(如上图)。



但是,说实话哈,我们一般的企业最主要的也就涉及那几个科目,销项税额、进项税额、进项税额转出。

我们日常核对也主要核对这几个科目,当然涉及其他科目你也应该核对一下。

每个月月初,我们在申报增值税,填写增值税申报表之前,都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、勾选认证的数据。核对清楚后再进行分析填列增值税申报表。

销项税额核对


核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。


首先,你得去开票系统导一个开票明细数据,就是所有开票数据的电子明细表,方便加工核对的。


如图所示即为系统导出的开票明细,如果不知道怎么导,开票软件里面有网上咨询客户,很方便,直接点击咨询。


然后最好再打印一个开票汇总表,汇总表主要看我们导出的明细清单和总数是否对的上,不然你核对半天,导出的基础数据都是错误的,那结果当然也是错误的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据,所以一定要核对一下。



如何打印,看下图。

第一步:月末结束后,打开我们的开票系统(以金税盘举例),在报税处理-月度统计中查询。


第二步:选择期间,这里选择3月开票信息。

第三步:查找开票汇总情况,并打印出来备用

出现上图界面,点击打印即可。



然后,你要做的就是把财务系统的应交增值税-销项税额导一个明细出来,这个各个财务软件都是不一样的,具体你自己琢磨琢磨你们用的财务软件,就是导明细账。
 
剩下的工作就是利用万能的Excel进行核对了,找出差异原因。然后做一个电子台账备查。


常见差异


1. 账务错误。比如开了发票,入账金额和税额录错了,毕竟是人为嘛,这种情况需要就是调账,申报按开票先申报,账务再进行调整。


2.  发票开错,比如发票开重了,发票电子数据不小心误作废了,纸质的入账了,这些都可以通过对账核对出来然后做相应的调整。


3.未开票收入。这种就是账务肯定确认了收入,计提了销项税,但是没开票,这就是一个差异,申报时候需要填写上,但是开票数据是没有的,如果没有对账,这块你可能漏申报,那么这个差异,计入到备查账,以后开票了再核销掉,其实未开票收入后期开票了申报冲销比对异常,税务局也是需要你提供这个台账的。


4. 开票未做收入。比如,收到预收款开票,尚未达到销售收入确认条件,这也是一个差异,申报按照开票申报,但是账务就没有这个收入。按财会2016 22号文规定,这种情况纳税义务时间早于收入确认时间,都应该把销售税额记账,这样销项税就不会有差异了。



5. 视同销售情况,视同销售账务处理也没有这个收入,但是需要申报。也可能没发票,但是账务计提了销项税,也会产生差异。


等等情况,都需要核对来发现,如果你没核对,那么你的申报就可能出错。

进项税额核对


核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异


首先,你得通过勾选平台打印一张统计表,并下载一个抵扣明细清单。



然后也就是从财务软件导一个进项税的明细账出来,剩下工作就是运用Excel开始核对。


常见差异


1. 账务错误,也就是认证抵扣了,你入账金额录入错误,这个需要调整账务


2. 漏勾选认证,账务有,但是没有认证,记住,这种情况下为了减少账和申报的差异,核对出来记账未认证的尽量在申报期结束前勾选了,现在的勾选系统是可以在申报期结束之前勾选上月所属期的进项税的。


3.不该抵扣的,如果核对发现不该抵扣的,需要做进项税转出,比如用于集体福利的购进商品,抵扣清单有,但是账务上没做进项税转出,那么记得做进项税转出,申报表也要同时做进项税转出填写。


进项转出核对


核对申报表进项税转出账面进项税转出的数据


申报表进项税转出填写的数据看看账务上进行了进项税转出处理没有?


有时候会计处理岗位在账务处理时候进行了账务处理,比如存货的报废做了进项税转出,但是申报岗位并没去核对账,导致进项转出漏填的错误申报。

简易计税核对


一般纳税人增值税申报表简易计税和一般计税是分开的,简易计税不存在进项抵扣问题,所以哪怕你存在一般计税的留抵,也不能去抵扣简易计税产生的税金。


这个时候需要核对一下,账务上应交税费下简易计税科目的发生和你申报表填写的是否一致,是否存在漏报的情况。

好了,在增值税申报上,不光光是填写一张申报表。


背后的准备工作也是非常重要的。

3
标签: 增值税 
发表评论
同步到贸金圈表情
最新评论

最新研习课程

相关新闻

溢征关税、进口环节增值税的退税

2008-10-22 12:08
280

溢征关税、进口环节增值税的退税

2006-10-26 00:00
179

来了!!增值税电子专用发票!

2020-05-21 17:38
99719

二手车经纪公司也要缴纳增值税吗?看国税总局怎么说!

2020-05-16 22:40
122542

国家税务总局:关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告

2020-04-29 13:39
59106

个体工商户复工复业增值税减免可放弃吗?系列优惠政策常见问答需了解~

2020-04-28 16:25
147470
7日热点新闻
热点栏目
贸金说图
专家投稿
贸金招聘
贸金微博
贸金书店

福费廷二级市场

贸金投融 (投融资信息平台)

活动

研习社

消息

我的

贸金书城

贸金公众号

贸金APP