【案例透析】百货公司借力“反向保理”盘活现金流

2014-09-26 14:51 3892

核心企业需将其和推荐供应商之间的发票,全部传输给银行,并承诺到期将款项全部支付到银行指定的账户,无论单笔发票是否贴现。在本案例中,D银行对A百货公司办理反向保理业务的具体实施步骤如下:  ①M银行与A百货公司签署合作协议,并对A百货公司核定间接授信额度;

  【案例基本情况】

  A百货公司位于市区繁华地段,是由当地最大的国有商业企业经股份制改组,成立的一家综合性百货销售集团。A公司销售产品总共有10万余种,主要是通过集团自身的供应商库进行订单采购,其主要供应商为联想、圣大保罗、徐福记、安踏、海尔、同仁堂、九牧王、金大福等等一大批国内、国际知名商品生产厂家的代理商。同时,其供应商中也存在大量的小型供应商。

  随着百货公司知名度的提升和消费者认可度的拓展,日常的商品采购量逐月提升,尤其是在节假日、重点黄金周的节庆时期,采购量的扩大致使该公司流动资金十分紧张。因此,A百货公司在2014年初向多家银行咨询,是否有财务优化的解决方案,最终选定了D银行的“反向保理”融资服务方案。

  【银行切入环节】

  A百货公司的财务主管找到D银行时,直接提出了自身在结算资金紧张的问题。D银行客户经理经过对企业财务报表的分析与诊断,看出A公司的结算周期为两个月,而应付账款周转天数也为两个月。从而可见,企业对于供应商的资金占用时间并不够长,从而导致企业在日常经营过程中的结算资金紧张问题。

  鉴于此,D银行提出对A百货公司采用“反向保理”融资服务方案,源于A公司实力强劲、履约能力较强、信用好,银行只需要评估A公司的信用风险就可以开展保理,而授信的回收资金流也直接来自于A公司。经过银企双方洽谈,商业银行可以根据企业的需求,为其提供针对供应商采购的保理业务,延长预付款周转天数。

  【目标客户选择】

  银行在操作“反向保理”融资解决方案时,针对的目标客户主要是供应链条上的核心企业,这与以往寻找链条上的中小企业思路截然相反。因此,在选择这类客户时一般要求银行与核心企业、供应商之间分别签订合作协议如下:

  (1)银行与核心企业之间签署《业务合作协议》,规定如下内容:

  银行向核心企业的供应商提供发票贴现服务;

  核心企业向银行推荐供应商,供应商信息包括:供应商名称、地址、联系人、供应商在核心企业内部的供应商评级等;

  核心企业向银行传递发票信息,并确保所提交信息的真实性、准确性;

  核心企业同意供应商将以核心企业为付款人的应收账款转让给银行;

  核心企业需将其和推荐供应商之间的发票,全部传输给银行,并承诺到期将款项全部支付到银行指定的账户,无论单笔发票是否贴现。

  (2)银行与供应商之间签署《保理合同》,规定如下内容:

  银行向供应商提供有追索权的发票贴现服务;

  供应商将应收账款转让给银行;

  银行随之享有向核心企业收款的权利;

  在发生商业纠纷或核心企业拒绝付款的情况下,银行有权行使追索权。

  【产品服务方案】

  反向保理是指在买家(核心企业)资信水平很高,愿意向商业银行推荐供应商和提供应收账款信息,并承诺付款锁定的情况下,对以这些买家为付款人的应收账款或者订单,银行直接发放融资。在本案例中,D银行对A百货公司办理反向保理业务的具体实施步骤如下:

  ①M银行与A百货公司签署合作协议,并对A百货公司核定间接授信额度;

  ②A百货公司向M银行推荐其认定的供应商;

  ③M银行根据A百货公司的推荐,对供应商批准保理额度,并与供应商签订保理合同;

  ④A百货公司向M银行传输其确认的发票;

  ⑤供应商就已经过确认的发票提交融资申请,之后M银行发放保理融资;

  ⑥发票到期后,A百货公司直接向M银行付款。

【风险识别要点】

  “反向保理”业务的办理,风险点集中于供应链核心企业的三个维度,即:买方信用风险、交易风险与资金风险。因此,D银行在实际操作中专门针对传统保理业务中的风险点,着重对核心企业做好以下四点工作:

【案例要点透析】

  相较于常规保理业务而言,反向保理操作简便,可以立足核心企业对供应商进行批量营销。从市场发展情况来看,当前有些银行做得比较先进的是,实现了反向保理的“线上化操作”。它是指通过线上供应链金融系统,核心企业可通过多种形式提供供应商应收账款(发票)信息、供应商可在线完成应收账款转让及融资申请等操作、银行系统自动完成转让审核、融资在线发放及回款资金处理。综上所述,本则案例对于银行实操人员的启示如下:

  第一,参与各方的利益获取明显。通过此笔业务,在核定发票后供应商就能得到现金支付,能够使得A百货集团获得供应商的商业折扣。对银行而言增加了保理费收入和贷款利息收入。比单纯做流动资金贷款增加了收入,通过要求A百货集团交纳保证金,可增加银行的存款规模。对供应商而言,扩大了销售额,可以比之前更快回款,提高了周转率; 

  第二,未来将促使反向保理的线上平台发展。具体来看,这种线上化运作平台的运行步骤,包括以下五步:

  来源:互联网

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